Соглашение об уплате алиментов – основание для детского вычета

Если один их родителей платит алименты не по решению суда, а по добровольному соглашению, то он имеет право на детский вычет, поскольку на основании этого соглашения он несет расходы на содержание детей (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233).  

Стандартный вычет на ребенка предоставляется гражданам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это каждый из родителей, супруг (супруга) родителя, каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей, а также супруг (супруга) приемного родителя.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Подтверждение отцовства

Вычет предоставляют на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на «детский» вычет. Родителю нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об установлении отцовства и копию паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка. Для супруга родителя достаточно копии паспорта с отметкой о регистрации брака или копии свидетельства о заключении брака. С приемного родителя потребуют копию договора о передаче ребенка (детей) в семью; копию удостоверения приемного родителя. Усыновителю надлежит представить свидетельство или справку об усыновлении (удочерении), а опекуну - выписку из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.

Подтвердить возраст ребенка можно свидетельством о рождении или копией паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка.

Для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет, в подтверждение того, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом ежегодно предоставляется справка из образовательной организации.

А инвалидность ребенка подтверждают справкой об установлении инвалидности.

Участие в обеспечении ребенка

Обязательным условием для установления детского вычета является участие налогоплательщика в обеспечении ребенка. Это участие тоже нужно подтвердить документально.

Если семья полная, таким документом является справка о совместном проживании с ребенком (вы-данная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.

Если родители находятся в разводе, то на содержание несовершеннолетних детей одному из них суд присуждает выплачивать алименты. Но они вправе заключить добровольное соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей – соглашение об уплате алиментов (п. 1 ст. 80 СК РФ). Оно должно быть составлено в письменной форме и заверено нотариусом. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа (п. 1, 2 ст. 100 СК РФ).

Таким образом, основанием для предоставления вычета родителю, который не уплачивает алименты на содержание детей по решению суда, но несет расходы на обеспечение детей, является соглашение об уплате алиментов.

После расторжения брака налогоплательщик, на обеспечении которого находятся несовершеннолетние дети, может получать детский вычет на основании таких документов:

• письменное заявление;

• копии свидетельств о рождении детей;

• копия свидетельства о разводе;

• нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;

• копия паспорта;

• документы, подтверждающие расходы на содержание детей.

Размеры детских вычетов

Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:

• 1400 рублей – на первых двух детей;

• 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

• 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя).

Стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Работодатель – налоговый агент предоставляет его работнику-налогоплательщику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Детский вычет применяют до того момента, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.