ФОТ 3.0: заявки на льготные кредиты принимают с 9 марта

Правительство запускает новую льготную программу кредитования под 3%. Первые заявки на кредиты по этой ставке банки начнут принимать с 9 марта 2021 года.  

Кредит можно будет получить на 1 год. При этом первые 6 месяцев заемщику не надо будет ни погашать кредит, ни выплачивать проценты по нему. Остальные 6 месяцев кредит можно будет гасить ежемесячно равными частями.

Максимальная сумма кредита будет определяться исходя из МРОТ, т. е. 12 792 рубля, на каждого работника в расчете на 12 месяцев.

Спишут ли вам льготный кредит?

Те, кто получил льготные кредиты на поддержку бизнеса по постановлению Правительства № 696, сейчас проходят период наблюдения и ожидают 1 апреля. Этот период закончится, банки начнут подводить его итоги, а затем и объявят свои вердикты. Условия, которым нужно соответствовать, для получателей кредитов смягчили постановлением от 30 ноября 2020 г. № 1976. Считается, что тех, кому повезет со списанием кредитов, должно стать больше.

Требования к зарплате

Пожалуй, одним из самых трудновыполнимых требований для списания льготного кредита было требование об уровне зарплаты. Средняя заработная плата на одного работника в течение периода наблюдения должна была быть не менее МРОТ.

Действительно: люди могут уходить в отпуска, в декрет, работать на полставки, увольняться в середине месяца и др. Поэтому и средний уровень зарплаты мог до МРОТ не дотягивать, но не по вине работодателя.

Это значит, что в течение периода наблюдения фирма-заемщик платила зарплату сотрудникам в соответствии с трудовым законодательством. А ТК РФ требует платить зарплату за полностью отработанный месяц в размере не меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). То есть тот, кто работает на неполную ставку, был в отпуске, командировке или на больничном, может получить меньше МРОТ. Нарушением условий льготного кредита это не будет.

Вместе с тем нужно помнить, что если в регионе установлена региональная зарплата, необходимо платить не меньше этого размера.

Требование к численности

Первоначально требование к численности работников заключалось в том, чтобы она была сохранена в размере не менее 80% от численности по состоянию на 1 июня 2020 года.

Теперь эту норму переписали. Чтобы не лишиться льготы, нужно сохранить численность работников по состоянию на 25 ноября 2020 года.

Для тех, кто подал заявление на кредит после 25 июня 2020 года – это 80 % и более от численности, учтенной при расчете максимального размера кредита.

Для тех, кто подал заявление на кредит до 25 июня, нужно сохранить:

- 80 % и более от численности за май 2020 г., если она была меньше 80 % численности, определенной при расчете максимального размера кредита;

- 80 % и более от численности, определенной при расчете максимального размера кредита, если численность за май 2020 года была больше 80 % численности, определенной при расчете максимального размера кредита.

Уточнение данных о численности

Данные о численности персонала содержатся в отчетах по форме СЗВ-М, а банки их берут на специальном портале ФНС. Такие данные размещаются не реже одного раза в месяц на основании представленных в ПФР форм СЗВ-М.

15 апреля 2021 года ФНС должна будет разместить на своем сервисе сведения о численности за март 2021 года и уточненные сведения на базовый период и период наблюдения.

Так что компании-заемщики до 15 апреля могут не только готовить сведения за март, но и подать уточненные отчеты СЗВ-М за весь период наблюдения - с декабря 2020 года по март 2021 года.

На основании уточненных данных о численности банки:

- вернут ошибочно востребованный кредит и направят заемщика на льготный период наблюдения, но и потребуют погасить проценты и кредиты после базового периода, если фирма была ошибочно переведена на период наблюдения;

- спишут задолженность, если ошибочно посчитали условия по итогам периода наблюдения невыполненными и истребовали погасить кредит и проценты, но и потребуют заплатить проценты и возвратить кредит, если ошибочно списали задолженность.

В свою очередь заместитель министра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова сообщила, что 98% предпринимателей, взявших льготные кредиты на выплату зарплат, соблюдают условия для сохранения занятости. Так она прокомментировали информацию о том, что согласно исследованию аппарата бизнес-омбудсмена Бориса Титова более 30% опрошенных предпринимателей, которые получили господдержку, не смогли выйти на докризисные обороты и не выполнили обязательства по сохранению штата.

«Мы видим, что не весь бизнес смог восстановиться после последствий ковидных ограничений, именно поэтому правительство по поручению президента запускает в марте новую программу льготных кредитов под 3%, которая, как и ФОТ2.0, направлена на поддержание рабочих мест», - заявила она.

Как отражать кредит в бухучете

Порядок отражения кредита и процентов по кредиту можно найти в приказе Минфина от 31.10. 2000 № 94 об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. Ничего нового.

То, что кредит льготный, особого значения не имеет. Для его отражения в бухучете нужно использовать обычные счета:

66-1 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

66-2 «Проценты по краткосрочным кредитам и займам».

Для начисления процентов понадобится счет 91-2 «Прочие расходы». Для списания процентов и суммы кредита нужно будет применить счет 91-1 «Прочие доходы».

При получении кредита и ежемесячном начислении льготных процентов проводки будут такие:

Дебет 51 Кредит 66-1

- получен кредит;

Дебет 91-2 Кредит 66-2

- начислены проценты из расчета 2% годовых.

Если кредит вместе с процентами вам спишут полностью, сделайте проводки:

Дебет 66-1 Кредит 91-1

Дебет 66-2 Кредит 91-1

Если вы включаете проценты в сумму долга, который будет списан, можно сделать перед списанием (по окончании базового периода и периода наблюдения) такую проводку:

Дебет 66-2 Кредит 66-1

- проценты по кредиту перенесены в сумму основного долга.

При нарушении условий льготного кредитования вам придется доначислить проценты:

Дебет 91-2 Кредит 66-2

А затем отразить возврат кредита и процентов по нему:

Дебет 66-1 Кредит 51

- возвращен кредит банку;

Дебет 66-2 Кредит 51

- уплачены проценты из расчета ставки, предусмотренной кредитным договором.