Когда переводы с карты на карту физлиц не облагаются налогом

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-3-11/4252@ от 27.06.2018

ФНС России в письме от 27.06.2018 г. № БС-3-11/4252@ разъяснила о порядке обложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных от другого физического лица путем перевода с карты на карту.

На практике перечисления денег на пластиковые карты могут быть осуществлены:

• между близкими родственниками (родители, братья, сестры, супруги, дети и т.п.);
• между физическими лицами (при продаже, покупке, аренде вещей или недвижимости);
• между юридическими и физическими лицами (переводы физлицам от предприятий, организаций).

Об объекте обложения НДФЛ

Согласно статье 209 Налогового кодекса объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

• от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
• от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%.

Когда налог платить не нужно

Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, доходами не признаются (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Доходы, полученные в порядке дарения от физлиц, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Напомним, не требуется платить НДФЛ также со следующих переводов:

• выплаты по алиментам;
• выплата пособий и стипендий;
• благотворительные взносы;
• государственные субсидии.

Таким образом, перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц.

НДФЛ к уплате

Чиновники отметили, что доходом физлица признаются денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве:

• оплаты товаров;
• оплаты за оказанные услуги;
• вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера.

С перечисленных денежных средств налог на доходы физических лиц нужно уплатить в установленном порядке. В противном случае, если ФНС выявит, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью, ему может быть выписан штраф в размере 20% от суммы перевода.