Подключите бератор по выгодной цене
при подписке вам будут доступны:
материалы бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»
материалы журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия»
онлайн-сервисы бератора и полезные PDF-издания на важные темы
доступ на 6 месяцев
32 200 ₽ 16 800 ₽
Зарегистрируйтесь на сайте и читайте дальше
Вы бесплатно получите доступ на 3 дня ко всем разделам и возможностям бератора.
Если вы являетесь платным клиентом бератора, просто войдите в свой аккаунт.
О применении НПД гражданами Республики Беларусь
Письмо Федеральной налоговой службы №АБ-4-20/20472@ от 11.12.2020
Кто вправе платить НПД
Общероссийский эксперимент по установлению специального налогового режима с уплатой НПД проводится до 31.12.2028 включительно - в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Здесь сказано, что платить НПД с выручки от ведения бизнеса имеют право соответствующие обязательным критериям:
- предприниматели;
- обычные физические лица, не имеющие предпринимательского статуса.
Причем зарегистрироваться в налоговой в качестве налогоплательщика НПД имеют право и россияне, и граждане других государств.
Требования к работе на НПД
Обязательными критериями, соблюдение которых позволяет платить НПД, являются:
- ведение деятельности, которая не запрещена для уплаты НПД;
- ведение ее без единого работника, то есть физического лица, с которым налогоплательщик НПД заключил бы трудовой договор;
- получение в денежной форме доходов от реализации готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг, не запрещенных для НПД;
- получение доходов, формирующих налоговую базу, в сумме не более чем 2,4 млн руб. в течение календарного года.
Запреты работать на НПД
Запреты платить НПД установлены для определенных видов деятельности, а при формировании облагаемой базы запрещено учитывать отдельные виды доходов. Подробнее об этих запретах – в таблице.
Таблица. Запреты для уплаты НПД
Смысл запрета |
Что именно запрещено |
Нельзя применять экспериментальный режим по виду деятельности |
Физлица и ИП не вправе платить НПД при ведении следующих видов бизнеса: - продажа подакцизной продукции - продажа продукции, подпадающей под обязательную маркировку - перепродажа товаров без их дополнительной обработки - добыча или реализация полезных ископаемых - посредническая деятельность в качестве комиссионера, агента или поверенного, кроме услуг по доставке товаров с приемом платежей при применении ККТ - доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц без применения ККТ при расчете |
Нельзя совмещать экспериментальный режим |
Имеется запрет для ИП совмещать НПД с общим или специальными режимами налогообложения |
Нельзя платить НПД с доходов |
Не считаются объектом налогообложения поступления от: - работы по трудовым договорам - продажи недвижимости или транспортных средств - передачи имущественных прав на недвижимость, кроме передачи ее в аренду - продажи личного или домашнего имущества - продажи долей участия в капиталах организаций - продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов - уступки или переуступки требований - участия в простом товариществе - доверительного управления имуществом - бывших работодателей за работы или услуги, если после увольнения прошло менее двух лет - частной практики в качестве адвоката, нотариуса, оценщика, медиатора, арбитражного управляющего |
Запрещена уплата НПД отдельным работникам |
Запрет установлен для гос- и муниципальных служащих в отношении любых доходов, кроме доходов от сдачи жилья в аренду |
НПД для белорусов
При соблюдении всех вышеназванных требований граждане Республики Беларусь могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков НПД и далее работать так же, как и россияне:
- установить на свой смартфон мобильное приложение «Мой налог»;
- выдавать с его помощью чеки при получении доходов;
- платить налог по электронному уведомлению инспекции в сроки, единые для всех налогоплательщиков НПД.
При этом белорусам, уплачивающим НПД, не нужно в связи и с этим дополнительно регистрироваться в белорусском налоговом органе и платить налоги на территории Республики Беларусь.
Письмо Федеральной налоговой службы
№АБ-4-20/20472@ от 11.12.2020
О применении НПД гражданами Республики Беларусь
Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение от 10.11.2020 по вопросу применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» гражданами Республики Беларусь, сообщает следующее.
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – налогоплательщики НПД) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами Российской Федерации или гражданами других государств – членов Евразийского экономического союза, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ).
Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД граждан других государств – членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено указанной статьей (часть 3 статьи 5 Закона № 422-ФЗ).
ФНС России сообщает, что граждане Российской Федерации и граждане других государств – членов Евразийского экономического союза вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и (или) снятии с учета (часть 5 статьи 5 Закона № 422-ФЗ).
Также ФНС России сообщает, что налоговый орган уведомляет налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (часть 2 статьи 11 Закона № 422-ФЗ).
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (часть 3 статьи 11 Закона № 422-ФЗ).
Вместе с тем ФНС России сообщает, что налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
Учитывая изложенное, Законом № 422-ФЗ не предусмотрена для граждан Республики Беларусь, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков НПД, дополнительная постановка на учет в налоговом органе и уплата налогов на территории Республики Беларусь.
Дополнительно ФНС России сообщает, что информация о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», в том числе ответы на вопросы о налоговых ставках, сроках и способах уплаты налога на профессиональный доход, размещена на официальном сайте ФНС России по адресу: https://npd.nalog.ru/.
Государственный советник Российской Федерации 3-го класса А. В. Бударин