Об уплате страховых взносов за себя на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат (вознаграждений) физлицам

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/69870 от 30.08.2021

Минфин России в письме от 30.08.2021 г. № 03-15-05/69870 разъясняет об уплате страховых взносов за себя на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат (вознаграждений) физлицам.

Какие взносы платит ИП без работников

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов за себя на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Их называют фиксированными страховыми взносами. Они обязательны к уплате независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера полученного от нее дохода в конкретном расчетном периоде.

Чиновники отмечают так:

• фиксированный размер страховых взносов на ОПС определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц;

• фиксированный размер страховых взносов на ОМС направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования.

Такому предпринимателю без работников никакой отчетности по страховым взносам сдавать не нужно.

Размер фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году

Размеры фиксированных страховых взносов на 2021 год сохранены на уровне 2020 года.

Если величина дохода ИП за расчетный период не превысит 300 000 рублей, фиксированный платеж на пенсионное страхование за 2021 год составит 32 448 рублей.

Если же доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то нужно заплатить взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год.

Доход для расчета страховых взносов рассчитывают в соответствии с применяемым режимом налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на 2021 год составляют 8 426 рублей.

Обратите внимание: если предприниматель осуществляет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов нужно считать пропорционально количеству дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения ИП.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные страховые взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с дохода свыше 300 000 руб., уплатите не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения предпринимательской деятельности срок уплаты страховых взносов – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета ИП.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Для ИП статьей 430 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов за период:

• прохождения ими военной службы по призыву;

• ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

• проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

При этом ИП не должен вести деятельность. Для освобождения нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы.