Подключите бератор по выгодной цене
при подписке вам будут доступны:
материалы бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»
материалы журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия»
онлайн-сервисы бератора и полезные PDF-издания на важные темы
доступ на 6 месяцев
32 200 ₽ 16 800 ₽
Зарегистрируйтесь на сайте и читайте дальше
Вы бесплатно получите доступ на 3 дня ко всем разделам и возможностям бератора.
Если вы являетесь платным клиентом бератора, просто войдите в свой аккаунт.
Уточненный расчет по взносам: как заполнить?
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/12446@ от 28.06.2017
ФНС России разъяснила, как заполнить уточненный расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, в случаях:
-
уточнения персональных данных, отраженных в разделе 3 расчета, на основании уведомления налоговой инспекции;
-
корректировки иных сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных.
Ошибка в персональных данных
Если допущена ошибка в персональных данных, то подразделы 3.1 и 3.2 нужно заполнять каждый в двух экземплярах.
В первых экземплярах нужно указать:
-
в подразделе 3.1 - персональные данные, отраженные в первоначальном расчете;
-
в подразделе 3.2 - значение "0" всех знакоместах строк 190 - 300.
Во вторых экземплярах следует отразить:
-
в подразделе 3.1 - корректные (актуальные) персональные данные;
-
в подразделе 3.2 - сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.
При уточнении отдельных показателей подраздела 3.2 расчета необходимо включить в уточненный расчет:
-
раздел 3 с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета;
-
раздел 1 с уточенными показателями - при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов).
Пример. Уточнение персональных данных
Исполнителем по гражданско-правовому договору является Иванов Александр Максимович, СНИЛС 123-456-789-01, ИНН 290123456789.
За I квартал 2017 года ему причитаются выплаты в сумме 60 000 руб. (по 20 000 руб. за каждый месяц). На них начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 4400 руб. (20 000 руб. × 22%).
При заполнении расчета за I квартал 2017 года допущена ошибка в указании ИНН. Пример уточнения раздела 3 расчета смотрите по ссылке.
Иные ошибки в расчете по взносам
Чтобы уточнить иные данные о застрахованных лицах, кроме персональных, нужно действовать в зависимости от ситуации.
Ситуация 1. Застрахованное лицо вообще не отражено в первоначальном расчете.
В таком случае нужно включить в уточненный расчет:
-
раздел 3, содержащий персональные сведения по этому лицу;
-
раздел 1 с уточненными показателями.
Ситуация 2. Допущена ошибка по застрахованному лицу в первоначальном расчете.
При этом необходимо включить в уточненный расчет:
-
раздел 3, содержащий персональные сведения по физическому лицу, где в строках 190 - 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах указывается "0";
-
раздел 1 с уточненными показателями.
Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/12446@ от 28.06.2017
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ УТОЧНЕННЫХ РАСЧЕТОВ
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года (далее - расчет), сообщает следующее.
Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих положений:
1. Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета - с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.
2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
ФНС России поручает довести указанное письмо до сведения подведомственных налоговых органов и обеспечить информирование плательщиков страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК