.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Виды налоговых льгот

Последний раз обновлено:

Фирмы и индивидуальные предприниматели платят в бюджет разницу между НДС, начисленным с реализации товаров (работ, услуг) и с полученных авансов, и суммой налоговых вычетов. Чтобы сэкономить на налоге, необходимо уменьшить две первые величины и увеличить вторую.

Льготы по НДС дают возможность платить его с реализации в меньшем размере или не платить совсем.

Налоговый кодекс в статье 149 предусматривает ряд льгот по НДС. Условно их можно разделить на три группы:

  • льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг);
  • льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей;
  • льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.

1. Льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг).

Вот перечень этих товаров, работ, услуг:

  • реализация почтовых марок, маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению Минфина России;
  • реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
  • реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному Правительством РФ при предоставлении в налоговую инспекцию регистрационного удостоверения;
  • реализация монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа (в том числе в иностранном государстве);
  • услуги по гарантийному ремонту товаров в период гарантийного срока эксплуатации;
  • работы и услуги по сохранению объектов культурного наследия, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия народов РФ, выявленных объектов культурного наследия, а также культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций;
  • реализация драгоценных металлов и камней, руды, содержащей драгоценные металлы, необработанных алмазов, лома и отходов драгоценных металлов;
  • производство продуктов питания столовыми образовательных, медицинских организаций и организаций общественного питания, реализуемых в этих столовых и организациях;
  • медицинские услуги (кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по перевозке пассажиров городского и пригородного сообщения;
  • проведение работ по тушению лесных пожаров;
  • услуги по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, оказываемые непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве России;
  • работы и услуги по обслуживанию морских судов, судов внутреннего и судов смешанного (река-море) плавания в период стоянки в портах и по лоцманской проводке;
  • услуги по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения организациями физкультуры и спорта спортивно-зрелищных мероприятий;
  • реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
  • передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир;
  • реализация коммунальных услуг и услуг по ремонту и содержанию общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых управляющими компаниями, ТСЖ и жилищными кооперативами;
  • реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, ноу-хау, а также прав на их использование;
  • реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
  • передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), себестоимость которых не превышает 100 рублей за единицу;
  • услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями;
  • услуги по аккредитации операторов техосмотра и услуги по проведению техосмотра.

2. Льготы, предоставляемые фирмам и предпринимателям, которые занимаются определенными видами деятельности.

К такой деятельности относят:

  • услуги в сфере образования;
  • реализацию товаров в магазинах беспошлинной торговли;
  • услуги организаций в сфере культуры и искусства, реализацию входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и путевок, реализацию программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов;
  • реализацию входных билетов организациями физкультуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия, услуги по предоставлению в аренду спортивных сооружений;
  • работы организаций кинематографии по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;
  • реализацию товаров (работ, услуг) общественными организациями инвалидов и организациями, собственниками которых являются общественные организации инвалидов;
  • реализацию товаров (работ, услуг) государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, а также трудовыми мастерскими лечебных исправительных учреждений;
  • услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, детских оздоровительных лагерей на территории России, оформленные путевками или курсовками;
  • реализацию продукции сельскохозяйственными производителями;
  • архивные услуги;
  • ритуальные услуги;
  • банковские операции и обслуживание банковских карт;
  • услуги по страхованию;
  • услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками и негосударственному пенсионному обеспечению;
  • услуги по организации и проведению азартных игр;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
  • реализацию предметов религиозного назначения и религиозной литературы;
  • услуги аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов медицинского применения, изготовлению или ремонту очковой оптики (кроме солнцезащитной), ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий;
  • оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
  • услуги управляющих товарищей по ведению общих дел участников инвестиционного товарищества;
  • услуги, за которые уполномоченными органами взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных, патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, сборов при предоставлении фирмам и физическим лицам определенных прав;
  • реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета;
  • операции по организации информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая услуги по сбору, обработке и предоставлению информации по операциям с банковскими картами;
  • передачу товаров для собственных нужд организациями уголовно-исполнительной системы.

3. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.

В частности, к таким операциям относят:

  • предоставление в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации;
  • выдачу займов в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО;
  • реализацию долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и ФИСС;
  • работы, выполняемые в период реализации программ жилищного строительства для военнослужащих;
  • передачу товаров, работ, услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности;
  • уступку (приобретение) прав (требований) кредитора по договорам займа и кредитным договорам;
  • проведение работ в портовой особой экономической зоне резидентами этой зоны;
  • выполнение НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и средств определенных фондов, а также выполнение НИОКР учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;
  • предоставление в пользование жилых помещений;
  • безвозмездное предоставление эфирного времени или печатной площади накануне выборов;
  • услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве;
  • реализацию товаров, работ и услуг в рамках оказания безвозмездной помощи Российской Федерации в соответствии с законодательством;
  • услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних; по поддержке и социальному обслуживанию пожилых граждан, инвалидов, безнадзорных детей;
  • безвозмездное оказание услуг по производству или распространению социальной рекламы.
  • передачу имущественных прав в виде вклада и в случае выдела доли из имущества инвестиционного товарищества;
  • реализацию услуг, оказываемых на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках.


Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру