.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Раздел 2

Последний раз обновлено:

Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Раздел 2 заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, соответствующий нефти - 03100. Полный перечень кодов приведен в приложении 2 к Порядку заполнения декларации.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94. Здесь уже указан код «168», соответствующий тонне.

В подразделе 2.1 указывают показатели количества добытой нефти по всем участкам недр, на которых фирма осуществляет добычу:

  • по строке 040 –код по ОКТМО;
  • по строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: СТВ 12345 НЭ);
  • по строке 060 - значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежей, для которых значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), равно 1. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой;
  • по строке 070 - показатель Кндпи;
  • по строке 080 - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Он округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 090 - коэффициент, характеризующеий степень выработанности запасов участка недр (Кв), Его значение тоже округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 100 - степень выработанности запасов участка недр (Св) с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 110 - коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), также с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 115 - значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 - значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);
  • по строке 130 - сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр. Она зависит от показателя графы 1 подраздела 2.1.1. Если в ней указан код «2000», то:
сумма налога = (налоговая ставка Х строка 080 подраздела 2.1 – строка 060 подраздела 2.1) x графа 2 подраздела 2.1.1 x 0,7

Если в графе 1 подраздела 2.1.1 указан код «4000», то:

сумма налога = (налоговая ставка Х строка 080 подраздела 2.1 – строка 060 подраздела 2.1) x графа 2 подраздела 2.1.1

Полученную сумму налога нужно сложить с с показателем строки 270 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1. Результат и будет отражаться по строке 130;

  • по строке 140 указывается сумма налогового вычета, подлежащего применению в порядке, установленном статьей 343.2 Налогового кодекса. При отсутствии суммы налогового вычета по строке 140 ставится ноль;
  • по строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по добытому полезному ископаемому, определяемая по формуле:
Строка 150 = Строка 130 - Строка 140

В подраздел 2.1.1 вносятся данные о количестве нефти, добытой на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1.

По графе 1 проставляется код основания налогообложения полезного ископаемого, согласно приложению 3 к Порядку заполнения декларации.

По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Оно определяется с точностью до третьего знака после запятой. Здесь не отражается количество нефти, добытой из залежи:

  • для которой значение коэффициента Кд < 1,
  • отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 342 Кодекса,
  • содержащей нефть, вязкостью более 200 мПа x с и менее 10 000 мПа x с (в пластовых условиях).

Данные о количестве такой нефти отражаются в подразделе 2.1.2 декларации.

В нем по строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья. По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах. Источники такой информации – те же, что и для строки 160. Строка 170 заполняется в случае применения значений коэффициента Кд 0,4 или 0,8. В других случаях здесь ставится прочерк.

По строке 180 отражается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья в мкм2 в случае применения значений коэффициента Кд 0,4 или 0,8. В других случаях здесь ставится прочерк. Источники информации для заполнения этой строки – те же, что и для строк 160 и 170.

По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах. Если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная величина.

По строке 200 отражается плотность нефти в г/см3. Если она установлена в виде диапазона, то здесь отражается его минимальное значение.

По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежи, для которой значение коэффициента Кд < 1 и значение коэффициента Кдв 1, а также для нефти вязкостью более 200 мПа x с и менее 10 000 мПа x с (в пластовых условиях), для которой значение коэффициента Ккан равно нулю. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой. При добыче нефти из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 210 ставится прочерк.

По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья с точностью до четвертого знака после запятой.

Строки 160-200, 220 заполняются в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).

По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1.

По строке 250 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв) с точностью до четвертого знака после запятой.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, по строкам 240-250 ставится прочерк.

По строке 260 указывается количество налоговых периодов применения ставки НДПИ 0 рублей. При добыче нефти из залежей, не относящихся к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 260 ставится прочерк.

По строке 270 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи.

Сумма по указанной строке определяется в зависимости от того, какой код указан в графе 1 подраздела 2.1.2:

Если указан код «2000», то:

сумма налога = (налоговая ставка Х строка 080 подраздела 2.1 – строка 210 подраздела 2.1.2) x графа 2 подраздела 2.1.2 x 0,7

Если в графе 1 подраздела 2.1.2 указан код «4000», то:

сумма налога = (налоговая ставка Х строка 080 подраздела 2.1 – строка 210 подраздела 2.1.2) x графа 2 подраздела 2.1.2

Затем по графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно приложению 3 к Порядку заполнения декларации.

По графе 2 указывается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

Пример

ООО «Нефтепром» зарегистрировано в Томской области и осуществляет добычу нефти на одном участке недр, расположенном в Александровском районе (ОКТМО – 69604000). В мае отчетного года «Нефтепром» добыл 120 тыс. тонн нефти.

КБК для уплаты НДПИ по нефти - 182 1 07 01011 01 0000 110.

Кд на основании п. 1 см. 342.2 НК РФ равен 1.

Согласно ст. 342.5 НК РФ коэффициент Кндпи на 2015 год составляет 530.

Коэффициент Кц рассчитывается на основании п. 3 ст 342.5 НК РФ и доводится до сведения налогоплательщиков письмами ФНС ежемесячно. В мае 2015 года он был равен 9,3174 (Письмо ФНС РФ от 17.06.2015 N ГД-4-3/10509@).

Св – степень выработанности участка, рассчитанная «Нефтепромом» самостоятельно на основании п. 2 ст. 342.5 НК РФ, равна 1,11. Поэтому коэффициент Кв принимается равным 0,3.

Кз, рассчитанный по правилам п. 3 ст. 342.2 НК РФ, равен 0,625.

Кдв принимается равным 1 на основании подп. 5 п. 3 ст. 342.2 НК РФ.

Коэффициент Ккан в соответствии с п. 4 ст. 342.5 НК РФ принимается равным 1.

Коэффициент Дм рассчитывается по формуле, закрепленной в п. 1 ст. 342.5 НК РФ:

nuo_8_02_35.png

Для ООО «Нефтепром» он составит:

Дм = 530 x 9,3174 x (1 – 0,3 x 0,625 x 1 x 1 x 1) = 4012,31.

Става НДПИ составляет 766 рублей на основании подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ. Коэффициент 0,7 при налогообложении не применяется, поэтому в подразделе 2.1.1 будет указан код основания налогообложения «4000».

Показатель строки 130 будет рассчитан так:

Строка 130 = (766 руб x 9,3174 – 4012,31) x 120 000 = 374 978 208 рублей.

Налоговыми вычетами «Нефтепром» не пользуется.

Так как Кд равен 1, подраздел 2.1.2 декларации не заполняется.

Раздел 2 будет выглядеть так.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!