.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Как рассчитать налоговую базу

Последний раз обновлено:

За каждый отчетный (налоговый) период фирма составляет расчет налоговой базы (ст. 315 НК РФ). Он должен содержать информацию о величине налоговой базы, ставках налога, сумме налога. Так, например, по налогу на прибыль это данные:

  • о сумме доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
  • о сумме расходов, уменьшающих доходы от реализации;
  • о прибыли (убытке) от реализации;
  • о сумме внереализационных доходов;
  • о сумме внереализационных расходов;
  • о прибыли (убытке) от внереализационных операций;
  • о сумме налоговой базы за отчетный период.

Обратите внимание: все подобные данные, как правило, содержатся в налоговой декларации по налогу. Поэтому самостоятельно разрабатывать формы расчета налоговой базы и утверждать ее приказом об учетной политике для целей налогообложения не обязательно. Достаточно правильно заполнить все листы и приложения декларации

Пример

АО «Актив» занимается производством электрических котлов. В I квартале «Актив» отгрузил ООО «Пассив» электрические котлы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Помимо котлов «Актив» продал материалы за 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Право собственности на товары перешло к «Пассиву».

По данным аналитических регистров налогового учета в I квартале «Актив» получил выручку от реализации продукции в размере 150 000 руб.

Эту сумму нужно указать в строке 010 листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» за I квартал декларации по налогу на прибыль.

nuo_1_01_4.png

Общая сумма выручки расшифровывается в приложении 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы». В строке 011 этого приложения указывается выручка от реализации продукции собственного производства – 100 000 руб., а в строке 014 приводится сумма выручки от реализации материалов – 50 000 руб.

nuo_1_01_5.png

В абзаце 2 пункта 5 Налогового кодекса установлен порядок вступления в силу нормативных правовых актов, которые утверждают новые формы и форматы налоговой отчетности, а также вносят изменения в действующие. Форма отчетности может измениться, когда отчетный или налоговый период уже окончился, но срок подачи документов еще не истек. В таких случаях разрешали отчитываться как по старой, так и по новой форме. Обязательно применять новую или обновленную форму нужно было только при составлении отчетности за периоды, которые завершились после вступления в силу изменений.

До 1 июня 2016 года включительно такие акты вступали в силу по истечении 10 дней после опубликования, если в самом документе не был предусмотрен другой порядок. После этой даты новые формы налоговой отчетности вступают в силу через 2 месяца после опубликования. Это предусмотрено Федеральным законом от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру