.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Подраздел 2.1

Последний раз обновлено:

В строках 010 – 110 этого раздела декларации указывают «сумму убытков, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода». Эти строки заполняют те фирмы, которые в предыдущих годах не смогли уменьшить налоговую базу на весь убыток и часть несписанного убытка перенесли на текущий год.

Убытки за прошлые периоды необходимо указать с разбивкой по годам. Потом значения этих показателей переносят в строку 040 раздела 2.

В строке 120 нужно указать размер убытка за истекший год.

Этот показатель можно определить так:

Строка 120 = Строка 020 раздела 2 - Строка 010 раздела 2

Если же значение строки 010 раздела 2 больше, чем значение строки 020 раздела 2, то есть убытка за отчетный год у вас нет, то сроку 120 заполнять не нужно.

В строке 130 укажите всю сумму убытка, которую фирма вправе перенести на следующие налоговые периоды (но не более 10 налоговых периодов).

Показатель строки 130 определяют по формуле:

Строка 130 = Строка 010 - Строка 040 раздела 2 + Строка 120

Данные строки 130 нужно расшифровать в строках 140 – 230. В них укажите размер убытка и год, в котором он появился.

Показатели строки 130 потом переносят в раздел 2.1 строки 010 декларации за следующий год.

Для каждого года, в котором осуществлен перенос убытка, предназначена отдельная строка.

Обратите внимание: минимальный срок хранения бухгалтерских и налоговых документов – 5 лет.

Однако, если списание убытка растягивается на более длительный срок (до 10 лет), фирма обязана хранить документы, подтверждающие убыток, в течение всего срока, в котором будет осуществлять его перенос.

Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.6 Налогового кодекса.

При переходе с ЕСХН на другие режимы налогообложения убытки, которые получены при ЕСХН, не учитывают.

В перечень документов, которые подтвердят убытки, входят:

  • расходные накладные, акты выполненных работ по реализации;
  • приходные накладные, акты выполненных работ, счета – фактуры по затратам;
  • налоговые декларации и расчеты бухгалтерии, указывающие на сумму перенесенного убытка.

Не забудьте заверить раздел 2.1 подписью того лица, которое подписывает титульный лист декларации.

Как заполнить раздел 2.1, покажет пример.

Пример. Как заполнить раздел 2.1 декларации по ЕСХН

АО «Рыбхоз» занимается разведением и продажей рыбы.

В минувшем году фирмой был получен убыток 200 000 руб.

По итогам отчетного года фирма получила доход, облагаемый ЕСХН, в размере 600 000 руб.

Налоговую базу за отчетный год можно было бы уменьшить на всю сумму этого убытка. Однако принято решение использовать только половину - 100 000 руб. Налогооблагаемая база составит:

600 000 руб. – 100 000 руб. = 500 000 руб.

Бухгалтер должен заполнить раздел 2.1 декларации за отчетный год так:



Закажите бератор сейчас, чтобы работать спокойно и уверенно.

Сейчас действует специальная цена на бератор

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
Простой юридический
вопрос ставит в тупик?
Найти ответ в бераторе!