Раздел 1
Последний раз обновлено:
По строке 001 и 003 раздела 1 нужно указать ваш код ОКТМО. При этом поле «Код по ОКТМО» по строке 001 заполняется фирмой в обязательном порядке, а показатель по коду строки 003 указывается только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, в строке 003 проставляются прочерки.
В строку 002 впишите сумму авансового платежа по налогу, исчисленного к уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
Строки 004 и 005 заполняют в последнюю очередь. Дело в том, что в этих строках указывают сумму налога, которую вы должны заплатить в бюджет, или сумму переплаченного налога. Данные, необходимые для их оформления, нужно взять из раздела 2 формы.
По строке 004 указывают сумму налога к уплате, с учетом авансового платежа, который был уплачен за полугодие.
Если же сумма исчисленного авансового платежа оказалась больше, чем налог за год, то есть получилась сумма налога к уменьшению, необходимо заполнить строку 005.
Срок уплаты ЕСХН по итогам налогового периода - в общем случае не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9, п. 2 ст. 346.10 НК РФ). По итогам отчетного периода авансовый платеж по ЕСХН должен быть уплачен не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (не позднее 25 июля) (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
КБК для уплаты ЕСХН
Согласно приказу Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н ЕСХН зачисляют в бюджет по следующим кодам:
Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору) |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
ЕСХН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 05 03020 01 1000 110 | 182 1 05 03020 01 2100 110 | 182 1 05 03020 01 3000 110 |
С 1 января 2017 года третьим лицам разрешено уплачивать налоги за налогоплательщиков (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ). Пункт 2 статьи 346.5 Налогового кодекса описывает порядок уплаты налога или взноса за плательщика сельхозналога. Предположим, некая компания, уплачивающая ЕСХН, просит третье лицо перечислить за нее налоги в бюджет. Третье лицо перечисляет деньги в бюджет, а затем фирма на ЕСХН возмещает ему перечисленную сумму. В этом случае компания не может учесть в своих расходах уплаченные налоги, но может учесть сумму возмещения.
Исключение составляют такие налоги, как ЕСХН и НДС, который спецрежимники уплачивают в бюджет при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ). Возмещение суммы, потраченной третьим лицом на уплату этих налогов, в затраты плательщика сельхозналога не включается.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!