.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Отчетность налогового агента

Последний раз обновлено:

Если вы выплачиваете доходы иностранным фирмам, вам нужно представить в налоговую инспекцию налоговый расчет. Форма налогового расчета и порядок его заполнения, а также электронный формат расчета приведены в приказе ФНС России от 2 марта 2016 года № ММВ-7-3/115@.

Обратите внимание: приказ ФНС России от 2 марта 2016 года № ММВ-7-3/115@ применяется начиная с представления налогового расчета за I квартал 2016 года.

Не нужно отражать в налоговом расчете доходы, которые не относятся к полученным от источников в РФ и не облагаются налогом на прибыль (например, доходы от перевозок, осуществляемых инофирмой между пунктами, находящимися за пределами России). Также не следует представлять налоговый расчет, если иностранным организациям выплачивались только указанные доходы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 12 ноября 2010 г. № 16-15/118318@).

Доходы, выплаченные иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, не облагаются налогом на прибыль у источника выплаты (п. 2 ст. 309 НК РФ), но тем не менее, относятся к доходам от источников в РФ. Следовательно, их нужно отразить в расчете (письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/334).

Налоговый расчет фирма должна подать в налоговую инспекцию не позднее 28 дней после того, как закончится отчетный период (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Для налога на прибыль это I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Расчет заполняется в рублях или иностранной валюте. Налоговая база по доходам и сумма налога исчисляются в валюте, в которой иностранная фирма получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).

Обратите внимание: с 1 января 2014 года, налоговых агентов могут оштрафовать по статье 119 НК РФ. Согласно ей, штраф за данное нарушение составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

До 2014 года налоговых агентов штрафовали на основании ст.126 НК РФ. Согласно ей сумма штрафа составляла 200 руб.

Должностные лица при этом будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.