.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Расчет 4-ФСС (по 2016 г. включительно)

Последний раз обновлено:

В расчете указывают сумму взносов на социальное страхование и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, подлежащую перечислению в ФСС России. Также в расчете указывают все расходы, осуществляемые за счет средств Фонда социального страхования РФ (выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, на погребение, среднего заработка при оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами и т. д.).

Расчет необходимо представлять в ФСС России ежеквартально:

  • на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Непредставление страхователем расчета 4-ФСС в срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Однако необходимо учитывать, что сумма взносов на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на сумму произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения (п. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006г. № 255-ФЗ). Таким образом, при расчете штрафа учитывается сумма взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, уменьшенная на выплаты по страховому обеспечению, произведенные за эти же месяцы, то есть та сумма, которая начислена к уплате в бюджет фонда по расчету. Такой вывод содержится в письме Минтруда России от 10 декабря 2015 года № 17-3/В-608. Причем в одинаковом порядке рассчитывают штраф по обоим видам страхования (по болезни и по производственному травматизму), страховые взносы по которым перечисляются в бюджеты ФСС РФ.

Кроме того, если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Пример. Как рассчитать сумму штрафа за несвоевременное представление расчета

Страхователь представил расчет в электронном виде по форме 4 - ФСС за II квартал 2016 г. 18 сентября 2016 г. Последний день срока, установленного для представления расчета, - 25 июля 2016 г.

В расчете приведены следующие данные:

  • начислено к уплате взносов на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством с начала года 450 000 руб., в том числе за последние три месяца отчетного периода (апрель, май, июнь 2016 г.) – 239 000 руб.;
  • начислено к уплате страховых взносов «на травматизм» с начала года – 21 000 руб., в том числе за последние три месяца отчетного периода (апрель, май, июнь 2016 г.) - 10 000 руб.

Расчет представлен с опозданием на 2 месяца (1 полный месяц - с 26 июля по 25 августа и 1 неполный - с 26 августа по 18 сентября).

Общая сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составит 24 900 руб. ((239 000 руб. + 10 000 руб.) x 5% x 2 мес.).

Расчет на бумажном носителе составляют в двух экземплярах.

Один экземпляр остается в фонде, а второй со штампом фонда возвращается фирме.

Форма расчета состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист

Титульный лист носит информационный характер. Здесь указывают наименование фирмы, отчетный период, за который составлен расчет, и количество обращений за выделением страхового возмещения. При представлении расчета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год заполняются только первые две ячейки поля «Отчетный период (код)», а при обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения в поле «Отчетный период (код)» заполняются только последние две ячейки.

Обратите внимание: начиная с отчетности за первый квартал 2016 года форму- 4 ФСС нужно представлять в обновленном виде (приказ ФСС России от 25 февраля 2016 г. № 54).

Количество обращений фирмы в ФСС за выделением необходимых средств для выплаты страхового возмещения обозначается 01, 02, 03 и т. д.

Обратите внимание: если ваша компания обращается за выделением денежных средств для выплаты страхового обеспечения, ФСС России может запросить информацию об остатках денежных средств на расчетном счете и у вашей фирмы, и у банка, в котором у нее открыт счет. Если нужной суммы окажется недостаточно, то Фонд откажет в выплате пособий (ч. 3.1 ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Это касается случаев, когда у компаний есть налоговые задолженности и отсутствие финансовых возможностей для ее погашения.  Чтобы деньги Фонда не были списаны в порядке очередности на иные платежи, территориальное отделение ведомства запросит информацию, чтобы убедиться в том, что денежных средств достаточно для удовлетворения социальных обязательств.

Далее нужно указать ИНН, КПП, ОГРН и юридический адрес регистрации.

При заполнении организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00). Аналогично при заполнении ОГРН. Если он состоит из тринадцати знаков, в зоне из пятнадцати ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

Также на титульном листе необходимо указать шифр страхователя для определения его категории. В первых трех ячейках указывается шифр, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения формы, в следующих двух ячейках – код в соответствии с приложением № 2, в последних двух – код в соответствии с приложением № 3. Большинство фирм, которые уплачивают взносы по тарифу 2,9%, в этом поле должны указать «071/00/00».

Обратите внимание: если ваша фирма входит в льготную категорию плательщиков взносов и уплачивает их в пониженном размере, представлять документы, которые подтверждают право на применение льготы, вместе с отчетом она не должна.

Сотрудники территориального отделения ФСС РФ не вправе требовать вместе с расчетом какие-либо дополнительные документы (в том числе те, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов). Представить эти документы вместе с отчетом компания может только добровольно, по собственной инициативе (письмо ФСС РФ от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08-16893).

На титульном листе также указывают контактный телефон. Это может быть городской или мобильный номер.

Обратите внимание: цифры номера телефона нужно вписывать в каждую ячейку без пробелов, скобок и тире.

Титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 нужно заполнять обязательно. Остальные таблицы заполняются, если имеются соответствующие данные. Если их нет, то незаполненные таблицы сдавать не нужно.

Перед заполнением таблиц вверху каждой страницы расчета необходимо указать регистрационный номер компании и код подчиненности.

В поле «Код подчиненности» указывают код, состоящий из пяти цифр, который также выдают при регистрации в органах ФСС России.

Обратите внимание: форму 4-ФСС фирма заверяет печатью только при ее наличии, поскольку с 7 апреля 2015 года ООО и АО вправе, но не обязаны иметь печать (приказ ФСС РФ от 20 июля 2015 г. № 304).

В поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников на отчетную дату. В поле, отведенном для заполнения показателя «из них: «женщин» указывается среднесписочная численность работающих женщин (включая декретниц).

Обратите внимание, что среднесписочную численность работников на отчетную дату следует определять по правилам, которые утверждены Росстатом – это приказ Росстата от 26 октября 2015 г. № 498.

Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников, читайтев разделе «Сотрудники и Вы», подраздел «Средняя численность работников».

В полях «Подпись», «Дата», «М.П.» проставляется подпись плательщика страховых взносов (страхователя)/(правопреемника) либо его представителя, дата подписания Расчета. Печать ставится при наличии.

Раздел I «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам»

Таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В таблице 1 отражают непосредственно расчеты по страховым взносам в ФСС России. Перед заполнением таблицы компании, уплачивающие взносы по пониженным тарифам, должны указать свой код основного вида экономической деятельности по ОК-029-2014 (КДЕС Ред. 2).

В строке 1 необходимо указать задолженность фирмы перед ФСС РФ по страховым взносам на начало года. Как правило, здесь указывают сумму взносов, начисленных за последний месяц прошедшего года, которая на протяжении текущего года не меняется.

В строке 2 указывают сумму начисленных страховых взносов, которые необходимо перечислить в ФСС РФ с начала года. Данные нужно привести с разбивкой на начало и по месяцам отчетного периода.

В строке 3 показывают суммы страховых взносов, которые начислены фирме в результате проведенных выездных и камеральных проверок.

В строке 4 укажите сумму страховых взносов, начисленных за прошлые отчетные периоды.

В строке 5 отразите сумму не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по результатам выездных и камеральных проверок.

В строке 6 нужно указать суммы денежных средств, полученные от ФСС на выплату страхового обеспечения.

В строке 7 укажите суммы, которые перечислены вашей фирме в качестве возврата излишне уплаченных страховых взносов.

Строка 8 – это итоговая строка – сумма строк с 1 по 7.

В строке 9 отражается задолженность ФСС РФ перед вашей компанией на конец отчетного (расчетного) периода.

В строке 12 укажите задолженность (если она имеется) ФСС РФ перед вашей компанией на начало года. В течение года этот показатель не меняется.

В строке 15 отразите сумму израсходованных средств на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот показатель должен равняться итоговой строке 15 графы 4 таблицы 2 расчета.

В строке 16 нужно указать суммы перечисленных страховых взносов, номера и даты платежных поручений, по которым в течение отчетного периода фирма перечисляла взносы в Фонд социального страхования.

В строке 18 выводят общий показатель, просуммировав задолженность Фонда на начало года (строка 12), расходы на обязательное страхование (строка 15), перечисленные страховые взносы (строка 16), списанные суммы (строка 17).

Теперь можно заполнить строку 9. По ней отразите задолженность Фонда перед компанией. Этот показатель определите как разницу строк 18 и 8.Строку 9 нужно заполнить в случае, если значение строки 18 больше показателя строки 8.

В строке 19 покажите задолженность за компанией, если она есть.Показатель строки 19 определяют как разницу строк 8 и 18. Эту строку заполняют, если значение строки 8 больше показателя строки 18.

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации»

В этой таблице указывают:

  • сколько фирма израсходовала средств на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком ввозрасте до 1,5 лет (строки 1–11). При этом следует указывать отдельно сумму пособия по уходу за первым ребенком и сумму пособия по уходу за последующими детьми;
  • расходы на оплату 4 дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами (строка 12). Страховые взносы, начисленные на оплату таких дополнительных дней – строка 13;
  • расходы на погребение или возмещение стоимости услуг из гарантированного перечня услуг по погребению (строка 14);
  • общую сумму израсходованных средств (строка 15). Она включает в себя сумму строк 1, 3, 5, 7 - 9, 12 - 14.

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»

Все суммы отражают в таблице нарастающим итогом с начала года (графа 3). Кроме того, отдельно указывают данные за последние три месяца (графы 4,5,6).

В графе 3 укажите общую сумму выплат и иных вознаграждений работникам, начисленных с начала года.

По строке 1 необходимо указать сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных компанией физическим лицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам.

В строку 2 вписывают выплаты, которые не подлежат обложению взносами. Их полный перечень приведен в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

По строке 3 отражают суммы выплат, которые превышают предельную базу для начисления взносов в отношении каждого застрахованного. В 2014 году эта сумма составляла 624 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей. В 2016 году предельная база для начисления страховых взносов в ФСС составляет 718 000 рублей.

Далее определите базу для начисления взносов. Ее определяют как разность строк 1–3 (строка 1 – строка 2 – строка 3). Полученную сумму указывают в строке 4.

Аптечные организации заполняют строку 5, указывая в ней сумму выплат физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

По строке 6 указывается сумма выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, если к этим выплатам применялся пониженный тариф.

Строка 7 предназначена для коммерсантов, применяющих патентную систему налогообложения. Исключение сделано для предпринимателей, сдающих в аренду жилое и нежилое имущество, находящееся у них в собственности; осуществляющих розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 м2 или не имеющих торговых залов, а также для бизнесменов, которые оказывают услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 м2 (пп.19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).Все остальные предприниматели на ПСН, если производили выплаты и иные вознаграждения в пользу сотрудников, по этой строке должны указать их сумму с начала расчетного периода и отдельно за последние три месяца отчетного периода.

По строке 8 нужно указать сумму выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением лиц, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС).

Обратите внимание: тариф страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), равен 1,8%.

Обратите внимание: 12 августа 2015 года Киргизская Республика присоединилась к ЕАЭС.То есть с этой даты страховые взносы в ФСС за работников из Киргизии,временно пребывающим и работающим по трудовым договорам на территории России,нужно начислять по общему тарифу 2,9 %, а не 1,8 % как было до этого. Поэтому выплаты такому работнику за период по 11 августа включительно нужно отразить по строке 8 таблицы 3. А выплаты с 12 августа включите в строку 1 той же таблицы – она общая для россиян и граждан стран ЕАЭС.

Пример. Как начислить страховые взносы на выплаты гражданина Киргизии

Гражданин Киргизии А.С. Султанов работает по трудовому договору в ООО «Актив» с января 2015 года. Султанов имеет статус временно пребывающего в России, поэтому на его зарплату начисляются взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Зарплата Султанова составляет 30 000 руб. На выплаты в его пользу за январь–июль в ФСС были начислены взносы:

  • на страхование на случай временной нетрудоспособности – 3780 руб. (30 000 руб. х 7 мес. х 1,8%);
  • на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 420 руб. (30 000 руб. х 7 мес. х 0,2%).

С 12 августа 2015 года «Актив» начисляет страховые взносы на выплаты Султанову по тем же правилам, которые установлены в отношении российских граждан (согласно Договору о присоединении Кыргызской Республики к договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.).

Таким образом, после присоединения Киргизии к ЕАЭС с выплат Султанова за каждый полный месяц бухгалтер начисляет взносы в ФСС в размере 870 руб. (30 000 руб. х 2,9%).

Выплаты за август 2015 года нужно разделить, так как до 12 августа страховые взносы начисляются по тарифу 1,8 %, с 12 августа – по тарифу 2,9 %.

В августе 2015 года – 21 рабочий день. До 11 августа (включительно) сотрудник отработал 7 рабочих дней, с 12 по 31 августа – 14 рабочих дней.Бухгалтер разделил выплаты за август в соответствии с фактически отработанным временем:

  • до 12 августа: 30 000 руб.: 21 дн. х 7 дн. = 9999,9 руб.;
  • с 12 августа: 30 000 руб.: 21 дн. х 14 дн. = 19 999,9 руб.

За период с 1 по 11 августа сумма страховых взносов составила180 руб. (9999,9 руб. х 1,8%). А за период с 12 по 31 августа –580 руб. (19 999,9 руб. х 2,9%).

Таблица 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации»

Если организация производит выплаты иностранцам, то эту таблицу нужно будет заполнить в обязательном порядке.

В данной таблице указываются:

  • фамилия, имя, отчество (при наличии);
  • ИНН;
  • страховой номер индивидуального лицевого счета в ПРФ (СНИЛС);
  • гражданство.

Таблица 4 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 6 части 1 статьи 58 Федерального Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ»

В таблице 4 необходимо привести расчет на право применения пониженных тарифов компаниям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий. Исключение – организации, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной особых экономических зонах.

По строке 1 нужно указать среднюю/среднесписочную численность работников.По строке 2 – общую сумму доходов в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса.

По строке 3 укажите сумму доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ (баз данных).

Строка 4 = строка 3 / строка 2 × 100%

Кроме того, в сроке 5 нужно указать дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Таблица 4.1 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ»

Эта таблица заполняется плательщиками взносов, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими основной вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

По строке 1 нужно указать сумму доходов, определяемую в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса. По строке 2 – сумму доходов от реализации по основному виду экономической деятельности. По строке 3 – долю доходов, указанных по строке 2, в общей сумме доходов. Этот показатель определяется так:

Строка 3 = строка 2 / строка 1 × 100%

Таблица 4.2 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ»

Эту таблицу заполняют некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, применяющие пониженный тариф страховых взносов.

Таблица 4.3 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 14 части 1 статьи 58 Федерального Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ»

Эту таблицу должны заполнить коммерсанты, применяющие патентную систему налогообложения, кроме тех кто (пп.19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • сдает в аренду жилое и нежилое имущество, находящееся у них в собственности;
  • осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 м2 или не имеющих торговых залов;
  • оказывает услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 м2.

Все остальные предприниматели на ПСН, в этой таблице указывают сведения, которые необходимы для применения пониженного тарифа страховых взносов.

Таблица 5 «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»

В этой таблице приводится расшифровка выплат, произведенных сверх норм, установленных законодательством России об обязательном социальном страховании, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Раздел II Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату обеспечения

В разделе II указывают информацию о начисленных суммах взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Этот раздел состоит из пяти таблиц, три из которых (6, 7 и 10) нужно заполнять обязательно.

Перед началом заполнения нужных таблиц необходимо указать код по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в соответствии с которым компания уплачивает взносы «по травме».

В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная их численность.

Таблица 6 «База для начисления страховых взносов»

В этой таблице рассчитывается база для начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По строке 1 укажите выплаты в пользу работников нарастающим итогом соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год. А в графах 4-6 этой строки нужно отразить выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как: строка 1 - строка 2.

По строке 4 в графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.

В строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится плательщик страховых взносов (страхователь) (подразделение).

В строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу. По строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении плательщику страховых взносов (страхователю) надбавки к тарифу.

В строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»

Эту таблицу заполняют те страхователи, которые направляют временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, Законом РФ от 19 апреля 1991 года № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Количество заполненных строк в таблице 6.1 должно соответствовать количеству юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, куда страхователь направлял временно своих работников.

В графах 2, 3, 4 указывается соответственно регистрационный номер, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.

В графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.

В графах 8, 10, 12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно. В графах 9, 11, 13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.

В графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

В графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу.

Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Обратите внимание: принимающая сторона должна предоставить страхователю сведения о своем основном виде экономической деятельности, результатах специальной оценки условий труда на рабочих местах и иные сведения, необходимые для определения страхового тарифа и установления надбавок и скидок к страховому тарифу.

Таблица 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

По строке 1 укажите задолженность перед ФСС РФ на начало расчетного периода.

По строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов с начала расчетного периода, Эту сумму разбейте на суммы, начисленные на начало отчетного периода и начисленные за последние три месяца отчетного периода.

По строке 3 укажите, сколько фирме начислено взносов по результатам выездных и камеральных проверок.

Строка 4 предназначена для сумм не принятых к зачету территориальным отделением ФСС РФ расходов за прошлые расчетные периоды.

По строке 5 отражается сумма взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем и подлежащая уплате в территориальный орган Фонда.

По строке 6 укажите сумму, полученную от фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.

В строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным отделением ФСС РФ на банковский счет фирмы в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.

Строка 8 – контрольная. Здесь указывается сумма строк с 1 по 7.

По строке 9 укажите задолженность за территориальным отделением ФСС перед фирмой на конец отчетного периода. По строке 10 – сумма задолженности, образовавшаяся за счет повышения произведенных расходов, а по строке 11 – сумма задолженности, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страховых взносов.

По строке 12 укажите сумму задолженности на начало расчетного периода. По строке 13 – сумма задолженности, образовавшаяся за счет повышения произведенных расходов, а по строке 14 – сумма задолженности, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страховых взносов.

По строке 15нужно указать нарастающим итогом с начала года сумму уплаченных страховых взносов. Эти данные тоже нужно указать с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».

По строке 16 нужно указать сумму страховых взносов, перечисленных ФСС, с указанием даты и номера платежного поручения. А по строке 17 нужно отразить сумму списанной задолженности страхователя.

Строка 18 – контрольная. Здесь показывается сумма строк 12, 15, 16, 17.

Теперь укажите задолженность за фирмой на конец отчетного периода в строке 19, в том числе просроченную – по строке 20.

Таблица 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Эту таблицу нужно заполнить, если у фирмы были расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Здесь, в частности, указываются выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве и расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

Таблица 9 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»

Таблица заполняется на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (утверждена постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. № 73).

Таблица 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»

Обратите внимание: перечень вредных (опасных) производственных факторов и работ, при выполнении которых требуется обязательное медицинское обследование работников организаций, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 года № 302н.Так, если организация проводит обязательные периодические медицинские осмотры работниковза счет взносов в ФСС, то она должна представить в фонд Реестр работников, которые прошли такие осмотры. Рекомендуемая форма реестра приведена в приложении 1 к письму ФСС России от 2 июля 2015 года № 02-09-11/16-10779.

По строке 1 граф 3–6 указываются данные:

  • об общем количестве рабочих мест на фирме;
  • о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда;
  • о количестве рабочих мест, отнесенных к 3 и 4 классам условий труда по результатам специальной оценки условий труда по результатам специальной оценки условий труда, содержащиеся в отчете о ее проведении. Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда России 24 января 2014 г. № 33н.

Обратите внимание: если специальная оценка условий труда не проводилась, то по строке 1 в графах 4 - 6 проставляется «0».

Спецоценка рабочих мест по условиям труда надомных и дистанционных работников не проводится, поэтому в отношении их рабочих мест графы 3 - 6 таблицы 10 не заполняются.

По строке 2 граф 7–8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные периодические медицинские осмотры. Эта информация содержится в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров работников.

Если надомники и дистанционные работники, которые трудятся в компании, должны проходить (и прошли) предварительные и периодические обязательные медицинские осмотры, то сведения об их численности нужно указать в графах 7 и 8 таблицы 10 (письмо ФСС РФ от 24 апреля 2014 г. № 17-03-14/05-4188).

Если какой-либо из показателей, предусмотренных в расчете, отсутствует, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

Каждую страницу расчета должен подписать либо руководитель компании (индивидуальный предприниматель), либо его уполномоченный представитель.

Пример. Как заполнить расчет 4-ФСС

ООО «Пассив» занимается производством механического оборудования (XIII класс профессионального риска). Среднесписочная численность работников "Пассива" - 49 человек, в том числе 13 женщин. На начало года у компании перед ФСС есть задолженность в сумме 17 000 руб.

За I квартал работникам организации была начислена заработная плата в сумме 1 300 000 руб., в том числе в январе – 420 000 руб., в феврале – 455 000 руб., в марте – 425 000 руб.

Кроме того, начислено государственных пособий и компенсационных выплат, на которые страховые взносы не начисляют:

  • в январе – 25 000 руб.;
  • в феврале – 23 000 руб.;
  • в марте – 5000 руб.

«Пассив» уплачивает взносы в Фонд социального страхования по ставке 2,9%.

В I квартале в Фонд социального страхования были начислены взносы в сумме:

  • в январе – 12 180 руб. (420 000 руб. х 2,9%);
  • в феврале – 13 195 руб. (455 000 руб. х 2,9%);
  • в марте – 12 325 руб. (425 000 руб. х 2,9%).

В течение I квартала взносы были уплачены:

  • за декабрь прошлого года – платежным поручением от 10 января № 5 в сумме 17 000 руб.;
  • за январь – платежным поручением от 5 февраля № 17 в сумме 12 180 руб.;
  • за февраль – платежным поручением от 5 марта № 45 в сумме 2190 руб.

В феврале ООО «Пассив» выплатило одному работнику пособия по временной нетрудоспособности за 14 дней в сумме 14 500 руб. в том числе за счет собственных средств - 3495 руб. Фирма зачтет взносы к уплате в бюджет на 11 005 руб. (14 500 руб. – 3495 руб.). Поэтому сумма взносов, которую необходимо уплатить за февраль, составляет 2190 руб. (13 195 руб. - 11 005 руб.).

«Пассив» уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 1,4%.

За I квартал страховые взносы были начислены в следующих размерах:

  • в январе – 5880 руб. (420 000 руб. х 1,4%);
  • в феврале – 6370 руб. (455 000 руб. х 1,4%);
  • в марте –5950 руб. (425 000 руб. ? 1,4%).

В течение I квартала взносы были уплачены:

  • за декабрь прошлого года – платежным поручением от 10 января № 6 в сумме 7000 руб.;
  • за январь – платежным поручением от 5 февраля № 18 в сумме 5880 руб.;
  • за февраль – платежным поручением от 5 марта № 46 в сумме 6370 руб.

Несчастных случаев на производстве в организации не было, поэтому таблицы 8-9 «Пассив» не представляет. Специальную оценку условий труда компания еще не проводила, тем не менее таблицу 10 она все равно должна представить.

Вот как будут заполнены страницы расчета за I квартал, которые необходимо заполнить «Пассиву».

Особенности заполнения Расчета участниками пилотного проекта ФСС

Пилотный проект ФСС позволяет перечислять пособие работникам напрямую из Фонда социального страхования (постановление Правительства России от 21 апреля 2011 года № 294). Такой порядок облегчает бухгалтерам работу и позволяет перенести часть работы на ФСС.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС:

Регион Период, в течение которого регион принимает участие в проекте
Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область С 2012 по 2016 годы
Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край С 1 июля 2012 года по 31 декабря 2016 года
Республика Крым, г. Севастополь С 1 января 2015 по 31 декабря 2016 года
Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области. С 1 июля 2015 по 31 декабря 2016 года
Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области. С 1 июля 2016 по 31 декабря 2016 года

Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством для участников пилотного региона ничем не отличается от порядка расчета пособий в остальных регионах. Но бухгалтеры пилотных регионов не рассчитывают ту часть пособия, которую выплачивает ФСС напрямую сотруднику. Работодатель только должен предоставить необходимые для расчета данные.

Обратите внимание: Работник должен составить заявление с указанием реквизитов, на которые будут перечисляться пособия (счет в банке или почтовый адрес) в территориальный орган ФСС РФ по установленной форме (приказ ФСС России от 17 сентября 2012 г. № 335), приложить к нему необходимые для назначения пособия документы и передать своему работодателю. Работодатель-страхователь, получивший документы от застрахованного лица, оформляет свою часть листка нетрудоспособности и заявление работника, и не позднее 5 календарных дней со дня получения документов направляет комплект документов с описью либо электронный реестр в Фонд.

Заполняя расчет 4-ФСС, участникам пилотного проекта надо учесть некоторые особенности (приказ ФСС России от 23 июня 2015 года № 267).

Так, в разделе I в таблице 1 показатели строки 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» не заполняются. Таблицы 2 и 5 предоставлять не нужно.

В разделе II в таблице 7 показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» заполнять не нужно. Таблицу 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» заполнять также не надо.

Эти особенности установлены для следующих регионов: Карачаево-Черкесская Республика, Нижегородская, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области, Хабаровский край, Республика Крым и г. Севастополь. Установленные особенности применяются ими при заполнении расчета начиная с I квартала 2016 года.

Для участников Республики Татарстан, Белгородской, Ростовской и Самарской областей установлены следующие особенности.

В разделе I в таблице 1 показатели строки 15 по графе 1, по строкам «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» заполнять не нужно.

В таблицах 2 и 5 данные по расходам, произведенным страхователями за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,нужно отразить по состоянию на 1 июля 2016 года. Начиная с I квартала 2017 года в представляемом расчете по страховым взносам данные таблицы не заполняются.

Суммы расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные страхователем в текущем расчетном периоде, не принятых к зачету ФСС в 2016 году, отражаются путем уменьшения ранее отраженных показателей по расходам по строке 15 в графе 1 «на начало отчетного периода» и графе 3 «Сумма» таблицы 1, а также по соответствующим строкам в таблице 2 и в таблице 5.

В разделе II в таблице 7 показатели строки 15 по графе 1 «за последние три месяца отчетного периода», по строкам «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц», заполнять не нужно.

В таблице 8 данные по расходам, произведенным страхователями за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нужно отразить по состоянию на 1 июля 2016 года. Начиная с I квартала 2017 года в представляемом расчете по страховым взносам данная таблица не представляется.

Суммы расходов на цели обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, произведенные страхователем в текущем расчетном периоде, не принятых к зачету ФСС в 2016 году, отражаются путем уменьшения ранее отраженных показателей по расходам по строке 15 в графе 1 «на начало отчетного периода» и графе 3 «Сумма» таблицы 7, а также по соответствующим строкам в таблице 8.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру