Выходим на финишную прямую перед сдачей налоговой отчетности за 2017 год

В суматохе марта наряду с текущими делами 2018 года нужно еще успеть расквитаться с налогами по 2017 году.

Но сначала по датам. За 2017 год сдаем:

• не позднее 28 марта – декларацию по налогу на прибыль организаций;
• не позднее 30 марта – декларацию по налогу на имущество организаций;
• не позднее 2 апреля - справки 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

О декларации по УСН, которую тоже нужно сдать не позднее 2 апреля, мы расскажем в следующей рассылке. Также в ближайшие дни вы получите рассылки о налоге на имущество и об отчетности по доходам физических лиц. Сегодня – о налоге на прибыль.

Разумеется, вы учли все изменения 2017 года: по-новому формировали резерв по сомнительным долгам, налог на прибыль перераспределили между бюджетами, пополнили список прочих расходов (на независимую оценку) и не облагаемых доходов (вознаграждение по договору поручительства), начали применять новый ОКОФ. На это у вас был целый 2017 год.

Форма, электронный формат декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.

Обязательные разделы декларации

Все компании обязательно заполняют:

• лист 01 «Титульный лист»;
• лист 02 «Расчет налога»;
• подраздел 1.1 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
• приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
• приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Специальные листы декларации предназначены только для фирм, получивших доходы от отдельных операций или видов деятельности.

Таким образом, исключите из вашего отчета лишние разделы и проверьте обязательные.

Убедитесь, что вы выбрали для себя нужный состав декларации

Перенос убытков

Если в прошлых периодах вы понесли убытки, которые уменьшают налоговую базу, то в налоговую инспекцию надо представить приложение 4 к листу 02 декларации.

Его заполняют по-новому и только за I квартал и за год.

Вы, конечно, знаете, что отменено ограничение о 10-летнем сроке, в течение которого убытки, полученные в прошлых налоговых периодах, можно было переносить на будущее. Теперь это можно делать без ограничения по времени, но только начиная с убытков, полученных за 2007 год, и с ограничением по величине переносимого убытка. Он должен быть таков, чтобы налоговая база по налогу на прибыль периода, в котором производится перенос, не была уменьшена более чем на 50%.

Как заполнить приложение 4 к листу 02 декларации

Последние разъяснения

При подготовке отчета могут понадобиться и последние разъяснения.

Когда расходы на образцы нельзя отнести к рекламе

Когда плату за обучение можно списать в расходы

Когда начинать амортизировать модернизированное ОС

Сколько лет хранить первичку по амортизируемым ОС

Как правильно списывать безнадежную дебиторку

Когда можно учесть расходы на списание и утилизацию неликвидных товаров

Кредиторку в доходы - на дату исключения поставщика из ЕГРЮЛ