Главная тема

Что делать с авансом по УСН за 2 квартал 2020 года, если его отменили

Авансовый платеж по УСН за полугодие 2020 года пострадавшим от коронавируса предприятиям платить не нужно. Но чтобы не потерять его в конце года, бухгалтер должен продолжать вести учет доходов и расходов. Вспомним, как это делается.

Кому отменили аванс по УСН

Для некоторых плательщиков УСН-налога обязанность по его уплате за 2 квартал 2020 г. отменена (ст. 2 Федерального закона от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ).

Учет доходов и расходов

Налоговую базу по УСН считают нарастающим итогом с начала года. Ее расчет зависит от того, какой объект налогообложения выбрал упрощенец – доходы или доходы минус расходы. От объекта налогообложения зависит и ставка единого налога.

В годовой декларации по единому налогу отражают начисленные авансы. За год нужно будет заплатить сумму налога за налоговый период за минусом аванса за 9 месяцев, в котором будет «сидеть» и аванс за 2 квартал 2020 года за минусом того, что уплачено в 1 квартале.

Поэтому освобождение от перечисления авансового платежа во 2 квартале не означает, что учет доходов и расходов можно не вести. Это освобождение отражается лишь в карточках расчетов с бюджетом ИФНС.

Как рассчитать аванс за полугодие 2020

При УСН к облагаемым доходам относятся (ст. 346.15 НК РФ):

  • суммы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, включая авансы и предоплаты;
  • внереализационные доходы (ст. 251 НК РФ).

Список расходов, которые разрешается учесть налоговой базе, ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Теперь вспоминаем, как рассчитывать авансы за полугодие 2020 г.

УСН с объектом ДОХОДЫ УСН с объектом ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
1.Определяем сумму полученных облагаемых доходов с января по июнь 2020 г.
2.Рассчитываем сумму аванса: умножаем сумму облагаемых доходов на действующую ставку.
3.Полученную сумму уменьшаем (не более чем до 50%) на суммы:
  • страховых взносов, перечисленных в бюджет в течение полугодия;
  • больничных пособий (за счет средств работодателя).
4.ИП без сотрудников может уменьшить налог до 0 на уплаченные взносы за себя в течение полугодия.
5.Из полученной разницы вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
1.По данным из КУДиР определяем налоговую базу за полугодие 2020 г.:
отдельно суммируем доходы и расходы и вычисляем разницу между ними.
2. Из полученного результата вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
3. При положительном результате базу умножаем на действующую ставку налога – получаем сумму платежа.
4. Из полученной суммы платежа вычитаем сумму аванса за 1 квартал, и если разность больше 0, перечисляем ее в бюджет, если меньше – получаем переплату, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Что же делать с авансом, который списали?

Аванс за полугодие 2020 года нужно исчислить, но не платить в части - аванс полугодия минус аванс 1 квартала.

Другими словами, к уплате авансовый платеж за полугодие будет равен сумме авансового платежа за 1 квартал + 0.

 
main image
 

☆ Это нужно знать:

Доходы упрощенца

Расходы упрощенца

Налоговая база по УСН с объектом доходы

Налоговая база по УСН с объектом доходы минус расходы

Порядок расчета авансовых платежей по УСН-налогу

Из бератора вы за 5 минут узнаете больше полезной информации,
чем за 2 часа поисков в интернете и других системах. Узнать подробнее

Вверх

 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор