Когда налоговики запросят документы вне рамок налоговой проверки?
Налоговые инспекторы вправе запросить документы вне рамок проведения налоговой проверки. Потребовать могут любые документы относительно конкретной сделки у любых лиц, обладающих такими сведениями. Что это значит, расскажем. Проверка «вне рамок проверки» Применяют, как правило, термин «встречная проверка». При такой проверке инспекторы проверяют не только саму «подконтрольную» фирму, но и ее партнеров (ст. 93.1 НК РФ). Вне рамок налоговых проверок инспекторы могут истребовать документы (информацию) по конкретной сделке у ее участников или у иных лиц, которые располагают документами об этой сделке. А именно, информацию о сторонах этой сделки, ее предмете и об условиях совершения сделки. Лицу, у которого истребуются документы, необходимо представить все документы, относящиеся к конкретной сделке или нескольким сделкам. Как запрашивают документы? ИФНС направляет поручение об истребовании документов в инспекцию по месту учета налогоплательщика, у которого должны быть истребованы нужные документы. А уже потом ваша инспекция направляет вам требование. Из требования должно быть ясно, какая именно сделка имеется в виду. Должен быть указан контрагент, сделка с которым проверяется. Документы о своем контрагенте можно подать: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме. Запрашиваемые документы (информацию) нужно представить в течение десяти рабочих дней со дня получения требования. Если вы не можете представить нужные бумаги в указанный срок, попросите дать вам больше времени. Пункт 5 статьи 93.1 Налогового кодекса позволяет при наличии объективных причин ходатайствовать перед инспекцией о продлении срока представления запрашиваемых документов. Ответить налоговикам нужно в любом случае, даже если требование неправомерно. Штраф за отказ За отказ предоставить инспекции документы по контрагенту фирме грозит солидный штраф – 10 000 рублей (ч. 2 ст. 126 НК РФ). Такая же ответственность предусмотрена и за несвоевременное предоставление, уклонение от предоставления документов и предоставление документов с недостоверными сведениями. А вот за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации о контрагенте предусмотрена другая ответственность – штраф в размере 5000 рублей, а при повторном нарушении в течение календарного года – 20 000 рублей (ст. 129.1 НК РФ). ☆ Это поможет вам в работе: Что такое «встречная» проверка Налоговики проводят «встречную» проверку у вашего делового партнера