Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: разъяснения ФНС
Осталось совсем немного времени для сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года. В связи с тем, что отчитываться нужно по обновленной форме, ФНС выпустила несколько писем, разъясняющих заполнение новой формы. Срок представления расчета В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 год отражайте с выплаченных физлицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 г., независимо от срока их перечисления. НДФЛ за квартал В новой форме не работает правило, по которому раньше суммы НДФЛ отражали в отчетности того периода, на который приходится дата перечисления этого налога в бюджет. Например, зарплата выплачена 31 марта 2021 года. Срок уплаты НДФЛ – 1 апреля, т.е. другой отчетный период. Данную выплату зарплаты отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года так: Так разъясняет ФНС России в письме от 12 апреля 2021 № БC-4-11/4935@. Аналогичные разъяснения ФНС направила ранее письмом от 1 апреля 2021 № БС-4-11/4351@. Инспекторы рассмотрели такую ситуацию: организация указала в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года. Такое отражение – ошибка. ФНС отмечает, поскольку срок перечисления налога пришелся на 11 января 2021 года, то это по своей сути не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет. Поэтому сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не требуется. ФНС России в письме от 6 апреля 2021 г. № БС-4-11/4577@ разъяснила о нюансах заполнения формы 6-НДФЛ. В разделе 1 указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В разделе 2 – обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Если налоговый агент выплачивал физлицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога. Так, если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке 13%, независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК РФ данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражайте в одном разделе расчета 6-НДФЛ. Что учесть при заполнении 6-НДФЛ в 2021 году Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Как заполнять форму 6-НДФЛ при выплате доходов свыше 5 млн рублей
по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал – 30 апреля 2021 года.
Зарплата выплачена 31 марта 2021 года: как заполнить раздел 1
нужно отражать независимо от срока его перечисления.
Доходы, облагаемые по одинаковой ставке 13%
Чтобы не допустить ошибки в заполнении новой формы, узнайте больше в бераторе
