Отчитайтесь по прибыли за I квартал 2021 года, если считаете налог поквартально

Если вы рассчитываете налог на прибыль поквартально, то декларацию за I квартал 2021 года сдавайте независимо от того, с какой периодичностью уплачиваете авансовые платежи. Проверьте, все ли вы учли при заполнении отчета. Сдать его вы должны сегодня, 28 апреля.

Форма декларации: отчитайтесь по новой форме

Отчет оформляйте по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@. Этим же приказом утверждены и правила заполнения декларации.

Какие листы заполнять всегда

Для отчета за I квартал вам обязательно нужно заполнить минимум:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 раздела 1;
• лист 02;
• приложения 1 и 2 к листу 02.

Когда заполнить дополнительные разделы

Если есть данные за I квартал, то вам придется заполнить:

• подраздел 1.2 раздела 1, если авансы платите ежемесячно;
• приложение 4 к листу 02, если списываете убытки прошлых лет;
• приложение 5 к листу 02, если отчитываетесь по обособленным подразделениям. В этом случае по месту учета каждого ОП сформируйте декларацию, и включите в нее титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, если платите ежемесячные платежи по авансам, и приложение 5 к листу 02.

Учтите особые правила расчета налога

Помните, что в 2021 году продолжают применяться те же правила, что и в 2020 году:

• уменьшить прибыль отчетного периода за счет убытков прошлых лет вы можете только на 50%;
• платежи в федеральный и региональный бюджеты платите по ставкам налога 3% и 17%.

Проверьте также, правильно и вы формируете резерв по сомнительным долгам и вправе ли вы применить к сумме начисленного налога инвестиционный вычет.

Как показать авансы

Если вы платите авансы по прибыли разово по итогам квартала, то для I квартала сумма аванса будет равна налогу, начисленному от полученной за этот квартал прибыли. Платить авансы по прибыли раз в квартал вы имеете право, если выполняете условия по уровню доходов.

Если вы платите квартальные авансы помесячно, то в отчете за I квартал отразите их в листе 02 таким образом:

• по строкам 210 - 230 – значения из строк 320–340 декларации, составленной за 3 квартал прошлого года;
• по строкам 290 - 310 – суммы авансов, которые перечислите в следующем квартале. В дальнейшем они совпадут с данными по строкам 180 - 200 отчета за 9 месяцев.