Порядок корректировки уведомления о налогах зависит от того, в чем состоит ошибка
С уведомлениями об исчисленных налогах до 2023 года работать приходилось немногим, и для большинства это дело новое. Поэтому при заполнении случаются ошибки, и их нужно исправлять. Это тоже в новинку, поэтому рассмотрим простые правила, которыми нужно пользоваться.
Если вы отправите в налоговую уведомление об исчисленных налогах с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки. Ошибиться можно и в сумме налога, и в других данных, указываемых в документе.
Новый документ - уведомление об исчисленных налогах
Новый документ – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» нужно налоговикам, чтобы правильно распределить суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.
Смотрите, в каком порядке налоговая распределяет платежи. Также вам не помешает знать:
- Требование об уплате налогов и сборов после перехода на ЕНС
- Взыскания недоимки и блокировка ЕНС
- Решения от 2022 года в начале 2023 года
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047. Ее можно скачать.
В уведомлении нужно указывать исчисленную сумму налога, а не фактически уплаченную. Его подают в единый срок.
Состав уведомления
Документ состоит из двух частей:
- Титульный лист;
- Раздел «Данные».
Титульный лист уведомления такой же, как в большинстве налоговых форм - все данные стандартные.
Раздел «Данные о налогах» состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). Для одного налога, взноса, сбора - одна часть (блок). Все блоки одинаковые, информация одна и та же (строки с 1 по 6):
- КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
- Код по ОКТМО.
- Код бюджетной классификации.
- Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
- Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
- Отчетный (календарный) год.
Сумма исчисленного налога должна быть такой, которая в дальнейшем указывается в декларации (расчете). Код налогового периода для уведомления берут из приказа ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@, которым утверждена форма документа.
Общий подход к исправлению ошибок в уведомлении
Общих правил исправления ошибок в уведомлении несколько.
- Исправляйте только те реквизиты, в которых допущена ошибка. Полностью повторять все указанные в ранее поданном уведомлении сведения не требуется.
- Форма уведомления позволяет вносить правильные данные об исчисленных налогах в текущее уведомление и не создавать отдельное.
Например, ошибка допущена при заполнении данных о начислениях за февраль 2023 г. Оно подается 25 марта 2023 г. Ошибка обнаружена в начале апреля. Правильные сведения вносятся в уведомление, которое подается по сроку 25 апреля 2023 г. - Если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно. Инспекция скорректирует данные по информации из вашего отчета.
Ошибка может быть как в сумме налога (строка 4), так и в других реквизитах. От этого зависит и порядок исправления.
Как исправить ошибку в сумме налога
Если неверно указали сумму – все просто: подавайте новое уведомление с правильной суммой.
В новом уведомлении повторяют данные о КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде и указывают правильную сумму налога.
Данные будут скорректированы, как только инспекция получит исправленный документ.
Как исправить ошибку в других реквизитах
Если ошиблись в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде), действуйте по-другому.
В новом уведомлении ошибочные данные повторяют, а сумму налога обнуляют - в поле «сумма» ставят «0». Далее заполняют подразделы (блоки строк 1 – 6) со всеми правильными данными.
Таким образом заявленная сумма «встанет на место».
Когда корректирующее уведомление поступит в ИФНС, ранее представленные данные будут исправлены.
Если денег хватит для уплаты начисленного налога (на ЕНС положительное сальдо), и срок уплаты еще не наступил, никаких негативных последствий не будет.
Вот ссылки на материалы бератора, которые вам пригодятся в работе и помогут правильно заполнить уведомление о начисленных налогах:
- Общие требования к порядку заполнения
- Бумажный вариант уведомления: важные детали
- Уведомление в электронной форме
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные»
Также имейте в виду, что ФНС письмом от 30 декабря 2022 года № 8-7-02/0001@ выпустила Памятку о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Информацию о ней вы тоже найдете в бераторе.