Процент банка на остаток на счете: поступление от текущих операций

Если по договору банковского счета банк вам начисляет проценты за пользование деньгами на расчетном счете, то их поступление нужно показать в отчете о движении денежных средств как денежные потоки от текущих операций. Приложение к письму Минфина России  от 19 января 2018 г. № 07-04-09/2694.

Минфин России выпустил очередные рекомендации аудиторам по проверке годовой отчетности за 2017 год.

Если это прописано в договоре банковского счета,  за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет (ст. 852 ГК РФ).

В бухучете эти доходы относятся к прочим доходам. Также их нужно показать в отчете о движении денежных средств, где нужно правильно определить, к каким денежным потокам отнести поступление банковских процентов.

При заполнении отчета денежные потоки распределяют по трем видам деятельности фирмы:
•    текущей;
•    инвестиционной;
•    финансовой.


Минфин рекомендует денежные средства, зачисленные на счет фирмы  в качестве процентов по договору банковского счета,  относить к денежным потокам от текущих операций (п. 8 - 12 ПБУ 23/2011).