Что учесть при заполнении платежки по НДФЛ

При оформлении платежного поручения на перечисление НДФЛ, учитывайте, в том числе, что:

• если доход превышает 5 млн руб. НДФЛ уплачивается двумя частями – отдельно в сумме 650 000 рублей – по КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 и отдельно в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 рублей, – по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110. Нужный КБК укажите в поле 104 «КБК» платежного поручения;
• уплачивать НДФЛ надо по месту регистрации головного офиса и по месту регистрации каждого обособленного подразделения. При наличии нескольких обособок в одном муниципальном образовании, одно из них можно выбрать в качестве ответственного за перечисление НДФЛ. При этом НДФЛ можно перечислять платежным поручением, в котором отражается ОКТМО выбранного ответственного лица, указанного в уведомлении организации. Правильный ОКТМО укажите в поле 105 «ОКТМО» платежного поручения;
• на порядок уплаты НДФЛ влияет вид выплаченного дохода. Например, дата признания дохода в виде зарплаты – последний день месяца, за который она начислена, а больничного и отпускных – день, когда их выплатили. При перечислении НДФЛ в платежном поручении указывайте код месяца, за который начислена зарплата, а при уплате НДФЛ с отпускных и пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком – код месяца, в котором выплачены больничные и отпускные. Нужную дату, на которую доходы считаются полученными, отразите в поле 107 «Период» платежного поручения.

Если при заполнении платежке вы допустили ошибку, понадобится уточнить налоговый платеж. Со 2 августа 2021 года сделать это можно, подав заявление об уточнении платежа в любую налоговую инспекцию вне зависимости от места постановки на учет.