НДС-декларация у гостиниц

При заполнении декларации по НДС гостинице нужно правильно отразить как сами операции, так и вычеты входного НДС, относящегося к ним.

Налоговая база по операциям, связанным с реализацией услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемых НДС по нулевой ставке, отражается в разделе 4 декларации по НДС. Об этом говорится в письме ФНС от 7 апреля 2022 г. № СД-4-3/4214@.

По строке 010 нужно указать код операции 1011456 или 1011457, по строке 020 – сумму выручки от услуг, облагаемых НДС по ставке 0%.

Вычеты входного НДС, указанные в пункте 1 - 8 статьи 171 НК РФ по товарам, работам, услугам, использованным для операций по реализации указанных услуг гостиниц (п. 3 ст.172 НК РФ), также должны отражаться в разделе 4 декларации – по строке 030.

По услугам, облагаемым НДС по общей ставке, выручку и вычеты нужно показать в разделе 3 декларации.

Таким образом, в декларацию по НДС гостиницы включают:

1. раздел 1, в котором отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета по итогам квартала;
2. раздел 3 — в отношении НДС по общей ставке;
3. раздел 4, в котором указать выручку и вычеты по льготируемым услугам.