Переуступка долга фирмы учредителю

Вопрос бухгалтера

ООО (ОСНО) должно другому ООО по договору беспроцентного займа 50 000 руб. ООО – должник заключило договор уступки долга со своим директором – единственным учредителем. Теперь учредитель вместо своего ООО должен другому ООО 50 000 руб. Вопрос: будет ли в этом случае сумма долга, которую ООО переуступило своему учредителю облагаться налогом на прибыль и НДС (ООО на ОСНО)?

Прошерстила интернет и увидела, что внереализационные доходы не облагаются налогом на прибыль, если эти доходы, имущественные права и т.п. поступили от своего учредителя, доля которого в ООО более 50%. Получается, в нашем случае такая переуступка долга единственному учредителю не чревата всякими доначислениями налогов?

Ответ эксперта

К сожалению, в вопросе нет всей информации, необходимой для ответа. Получается, что заимодатель – ООО разрешил замену должника. Должником стал учредитель? Чем оформлено это соглашение?

В вашем случае переуступка долга может быть между ООО – заимодателем и учредителем по договору цессии, в результате которого учредитель станет должен ООО – заимодавцу по договору цессии, а сумму долга своего ООО он сможет простить. В этом случае можно воспользоваться статьей 251 Налогового кодекса, пунктом 3.7 и пунктом 11 и не учитывать доход в целях налогообложения прибыли.

При расчете налога на прибыль не учитывают доходы, полученные российской организацией безвозмездно от физлица, если его доля в уставном капитале превышает 50%. Если в вашем случае это соотношение выполняется, то налог на прибыль платить не нужно.

Если уступается право требования по договору займа, согласно статье 149 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется.

Согласно пункту 1 статьи 155 Налогового кодекса РФ, если соответствующие товары, работы или услуги НДС не облагают, то НДС с уступки денежного требования также платить не нужно. Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не облагают НДС в силу подпункта 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Значит, в вашем случае НДС не уплачивается.

Февраль 2020 г.

Бератор ответит на все ваши вопросы

Эксперты бератора за годы работы накопили уникальный бухгалтерский опыт, которым готовы делится с вами. Удобный поиск, понятное содержание, много полезных советов и примеров из реальной практики делают бератор самым полезным помощников в работе бухглатера.

Подробнее о бераторе »»
Доступ к бератору на 3 дня

Вверх