Как отразить НДФЛ с материальной выгоды

Вопрос бухгалтера

Компания выдала директору беспроцентный займ. Бухгалтер начислила и выплатила доход в виде материальной выгоды в марте 2021 года. А, НДФЛ с этого дохода удержала в апреле при выплате директору заработной платы за март. Как это должно быть отражено в 6-НДФЛ за 1-ый квартал и полугодие 2021 года?

Ответ эксперта

На такой же вопрос ФНС России отвечала в письме от 09.06.2021 № БС-4-11/7994.

В вашем случае в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отражается:

  • в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать «0»,
  • в строке 140 «Сумма налога исчисленная» сумму НДФЛ.

Точно также нужно будет заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года в отношении зарплаты, начисленной в июне, а выплаченной в июле, а также в отношении дохода в виде материальной выгоды, начисленного и выплаченного в июне, НДФЛ с которого удержан в июле.

Август 2021 г.

Бератор ответит на все ваши вопросы

Эксперты бератора за годы работы накопили уникальный бухгалтерский опыт, которым готовы делится с вами. Удобный поиск, понятное содержание, много полезных советов и примеров из реальной практики делают бератор самым полезным помощников в работе бухглатера.

Подробнее о бераторе »»
Доступ к бератору на 3 дня

Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.

Вверх