Как отразить НДФЛ с материальной выгоды
Вопрос бухгалтера
Компания выдала директору беспроцентный займ. Бухгалтер начислила и выплатила доход в виде материальной выгоды в марте 2021 года. А, НДФЛ с этого дохода удержала в апреле при выплате директору заработной платы за март. Как это должно быть отражено в 6-НДФЛ за 1-ый квартал и полугодие 2021 года?
Ответ эксперта
На такой же вопрос ФНС России отвечала в письме от 09.06.2021 № БС-4-11/7994.
В вашем случае в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отражается:
- в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать «0»,
- в строке 140 «Сумма налога исчисленная» сумму НДФЛ.
Точно также нужно будет заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года в отношении зарплаты, начисленной в июне, а выплаченной в июле, а также в отношении дохода в виде материальной выгоды, начисленного и выплаченного в июне, НДФЛ с которого удержан в июле.
Бератор ответит на все ваши вопросы
Эксперты бератора за годы работы накопили уникальный бухгалтерский опыт, которым готовы делится с вами. Удобный поиск, понятное содержание, много полезных советов и примеров из реальной практики делают бератор самым полезным помощников в работе бухглатера.
Подробнее о бераторе »»