Какие ошибки в налоговых платежках допускают фирмы и как их исправить

Ошибка 1. Неправильно указан ИНН получателя

По сообщениям Налоговой службы, бухгалтеры часто в поле 61 «ИНН получателя» указывают свой ИНН вместо ИНН казначейства.

Обратите внимание: ИНН получателя в платежке на уплату налогов – 7727406020 – это Межрегиональная инспекция по управлению долгом.

Ошибка 2. Неправильно указан КБК

Самая распространенная ошибка связана с тем, что проводится оплата в составе ЕНА, но в поле 104 «КБК» указан код конкретного налога либо в целом неизвестный КБК.

С 2023 года большинство налогов, а также сборы и взносы, платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). КБК для них один.

В поле 104 платежного поручения нужно указать КБК 18201061201010000510.

Иной КБК указывайте только в том случае, если перечисляете налог, сбор, взнос, который не уплачивается в составе единого налогового платежа.

Ошибка 3. Неправильно указан номер счета получателя

Ошибку допускают в номере счета получателя, указывая территориальный орган Федерального казначейства. Это неправильно.

В платежке на уплату налогов в поле 15 нужно указывать номер счета Управления Федерального казначейства по Тульской области – 40102810445370000059.

Таблица. Как заполнить платежное поручение для ЕНП

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
7	Сумма	Указывается общая сумма обязанности
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	«01»
102	КПП плательщика	«По месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) – головной организации)»
60	ИНН плательщика	Свой ИНН по месту налогового учета
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	17003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	№ Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)	0
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	0
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа – основания платежа	0
109	Дата документа – основания платежа	0

Что делать, если отправили в банк платежку с ошибкой?

Действовать нужно в зависимости от ошибки и ситуации, к которой она привела.

Если неверно указано в поле 16 наименование получателя, но правильно указаны КПП (поле 103) и ИНН (поле 61), ничего исправлять не нужно. Деньги поступят на ваш ЕНС.

Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории «невыясненные платежи». В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление – уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.

Если в «платежке» был указан поздний или ранний период, можно либо подать уведомление с указанием корректного периода, либо направить два заявления: одно – на отмену зачета по некорректному сроку, другое – на зачет по правильному периоду.

Если случайно указан несуществующий период, нужно либо направить уведомление, либо подать заявление о зачете с указанием корректного КБК.

Если неверно указан счет получателя (поле 15), деньги могут вообще не уйти, а зависнуть либо попасть в ИФНС в разряд «невыясненные платежи». Исправить ситуацию можно следующим образом:

• снова нужно сформировать «платежку» на ЕНП с правильным номером счета. Придется оплатить пени, если они уже начислялись за нарушение сроков уплаты налогов;
• обратиться в инспекцию с просьбой вернуть некорректно отправленные средства, если они поступили. В этом случае заявление составляется в произвольной форме. «Уточнить» такую платежку не получится;
• связаться с банком, если деньги оказались «в подвешенном состоянии», и действовать по инструкции вашей кредитной организации.

Если вы неправильно указали свой ИНН (ИНН плательщика, поле 60), исправить эту ошибку можно двумя способами:

• cвязаться с компанией, за которую ошибочно уплатили налог, и получить от нее согласие на уточнение платежа. Вместе с этим документом направить заявление в инспекцию на уточнение платежа при условии, что деньги еще есть на счете организации, чей ИНН случайно был указан в платежке;
• попросить организацию, случайно получившую деньги от вас, вернуть их на ЕНС.

Если ошиблись с суммой платежа (поле 7), образуется либо переплата, которая сформирует положительное сальдо ЕНС, либо недоимка, что хуже.

Особенности заполнения уведомления

В заключение расскажем об особенностях заполнения уведомления, о котором писали выше.

Уведомление нужно направить в налоговый орган, чтобы инспекторы правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.

Сам документ – Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам – утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные».

Все страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы имеет трехзначное значение. Например, для первой страницы – «001»; для десятой страницы, соответственно, «010». Уведомление можно как подать в электронной форме через ТКС, оператора электронного документооборота, личный кабинет на сайте Налоговой службы, так и отправить на бумаге по почте. Бумажный вариант разрешено подавать только тем, кто сдает налоговую декларацию также на бумаге.

Если вы заполняете уведомление на бумаге, то нужно учитывать несколько важных деталей при работе с документом. Во-первых, лучше скачать актуальный бланк на сайте ведомства. Дело в том, что в этой форме недопустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т. п. Поэтому взять форму на сайте – это наиболее правильный вариант.

Вносить данные можно только чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Таким образом, цветные ручки или карандаши использовать нельзя.

Если в поле нужно вписать текст, пишите его заглавными печатными буквами и символами.

Распечатывать нужно каждую страницу Уведомления на отдельном листе. Двусторонняя печать не разрешена. Если Уведомления распечатываете на принтере, можно печатать без обрамления ячеек и прочерков для незаполненных полей. Есть ограничения и по шрифту. Разрешено использовать только один шрифт, он называется Сourier New, размер его должен быть 16–18 пунктов.

При заполнении Уведомления в электронной форме нужно помнить о следующем: каждому показателю в Уведомлении отведено свое поле с определенным количеством ячеек. В одно поле можно внести только один показатель. Так, например, для даты предусмотрено по порядку шесть ячеек: две – для дня месяца; две – для номера месяца в году и четыре – для года. Они разделены точкой – «.». Если в какое-то поле вы не вносите данные, оставить его пустым нельзя. В ячейках нужно проставить прочерки.