Кто может получить соцвычет при оплате за обучение?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/123678 от 06.12.2024

Кто вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и в каком размере, разъяснил Минфин России в письме от 06.12.2024 г. № 03-04-05/123678.

Когда возникает право на социальный вычет по НДФЛ за обучение

Социальный вычет по НДФЛ можно получить, если оплачено (ст. 219 НК РФ):

• свое обучение;
• обучение детей или подопечных в возрасте до 24 лет;
• обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет;
• обучение супруга (супруги) за периоды с 2024 года.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно, если:

• фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах);
• есть фактически уплаченный НДФЛ, т.е. родитель официально работает.

Обучение детей: какие есть нюансы в получении социального вычета

Право на вычет возникает у родителей, оплативших за свой счет обучение детей в возрасте до 24 лет, а опекуны и попечители – за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия для вычета следующие:

1. форма обучения должна быть очная (эта форма обучения должны быть прописана в договоре);
2. обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3. фактическая оплата обучения за свой счет, а не за счет средств бюджета.

Размер вычета с 2024 года – не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) в год.

Учтите следующие нюансы:

• дистанционное обучение не ограничивает право получения налогового вычета. Такой способ обучения – это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.
• вычет на обучение можно получить при оплате любой «детской» учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.

Социальный вычет по расходам на обучение можно получить по доходам того года, в котором фактически оплачено обучение (дату указана в чеке об оплате).

Если этот вычет полностью в одном налоговом периоде не использован, то остаток на следующий налоговый период не переносится. Поэтому тем, кто получает платные образовательные услуги, выгоднее не оплачивать их сразу, а вносить плату постепенно.

Учитывайте общие ограничения социального вычета

Размер налогового вычета рассчитывают за календарный год. Можно, например, оплатить обучение в начале года и в конце. Тогда по окончанию года размер вычета – фактически произведенные расходы.

Есть предельные размеры социальных вычетов:

• общее ограничение по группе социальных вычетов с 2024 года – 150 000 рублей (в 2023 году – 120 000 руб.);
• лимит вычета по расходам на обучение детей с 2024 года – 110 000 рублей на каждого ребенка (за периоды до 2024 года – 50 000 рублей).

Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. х 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит. 

Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, родитель потратили на обучение ребенка 70 000 рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы – 9 100 рублей. При условии, что есть официальная зарплата и уплаченный НДФЛ.

Еще один пример. В 2024 году родительница оплатила за очное обучение ребенка в вузе 100 000 руб. и еще 30 000 руб. за свое лечение. Вернуть ей можно 16 900 руб. (13% х (100 000 руб. + 30 000 руб.). Конечно, при условии, что сумма уплаченного НДФЛ за 2024 год составляет не меньше 16 900 руб.

Документы для вычета по обучению

Пакет подтверждающих документов зависит от того, за какой год физлицо хочет получить социальный вычет, так как с 1 января 2024 года действуют новые правила подтверждения вычета.

За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган». Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата. 

Эта унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов;
• на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

На каждый вид социального вычета утверждена «своя» справка об оплаченных услугах.

Так, если вуз выдаст вам справку об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС, то подтверждающие документы (договор, чеки и т.д.) подавать не нужно будет.

Ее нужно приложить к декларации 3-НДФЛ. Это если вы хотите получить вычет за периоды до 2025 года. 

Социальный вычет в течение 2025 году можно получить у работодателя. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о подтверждении права на получение налоговых вычетов и справку об оплате услуг. Заявление рассмотрят в срок, не превышающий 30 календарных дней.

Далее ИФНС направит работодателю подтверждение права на получение указанных налоговых вычетов. После получения уведомления работодатель должен выплачивать работнику заработную плату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

При оформлении вычета через работодателя не надо подавать декларацию 3-НДФЛ и ждать окончания года, а уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю.