Подраздел 2.1
Последний раз обновлено:
В строках 010 – 110 этого раздела декларации указывают «сумму убытков, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода». Эти строки заполняют те фирмы, которые в предыдущих годах не смогли уменьшить налоговую базу на весь убыток и часть несписанного убытка перенесли на текущий год.
Убытки за прошлые периоды необходимо указать с разбивкой по годам. Потом значения этих показателей переносят в строку 040 раздела 2.
В строке 120 нужно указать размер убытка за истекший год.
Этот показатель можно определить так:
| Строка 120 | = | Строка 020 раздела 2 | - | Строка 010 раздела 2 |
Если же значение строки 010 раздела 2 больше, чем значение строки 020 раздела 2, то есть убытка за отчетный год у вас нет, то сроку 120 заполнять не нужно.
В строке 130 укажите всю сумму убытка, которую фирма вправе перенести на следующие налоговые периоды (но не более 10 налоговых периодов).
Показатель строки 130 определяют по формуле:
| Строка 130 | = | Строка 010 | - | Строка 040 раздела 2 | + | Строка 120 |
Данные строки 130 нужно расшифровать в строках 140 – 230. В них укажите размер убытка и год, в котором он появился.
Показатели строки 130 потом переносят в раздел 2.1 строки 010 декларации за следующий год.
Для каждого года, в котором осуществлен перенос убытка, предназначена отдельная строка.
Обратите внимание: минимальный срок хранения бухгалтерских и налоговых документов – 5 лет.
Однако, если списание убытка растягивается на более длительный срок (до 10 лет), фирма обязана хранить документы, подтверждающие убыток, в течение всего срока, в котором будет осуществлять его перенос.
Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.6 Налогового кодекса.
При переходе с ЕСХН на другие режимы налогообложения убытки, которые получены при ЕСХН, не учитывают.
В перечень документов, которые подтвердят убытки, входят:
- расходные накладные, акты выполненных работ по реализации;
- приходные накладные, акты выполненных работ, счета – фактуры по затратам;
- налоговые декларации и расчеты бухгалтерии, указывающие на сумму перенесенного убытка.
Не забудьте заверить раздел 2.1 подписью того лица, которое подписывает титульный лист декларации.
Как заполнить раздел 2.1, покажет пример.
АО «Рыбхоз» занимается разведением и продажей рыбы.
В минувшем году фирмой был получен убыток 200 000 руб.
По итогам отчетного года фирма получила доход, облагаемый ЕСХН, в размере 600 000 руб.
Налоговую базу за отчетный год можно было бы уменьшить на всю сумму этого убытка. Однако принято решение использовать только половину - 100 000 руб. Налогооблагаемая база составит:
600 000 руб. – 100 000 руб. = 500 000 руб.
Бухгалтер должен заполнить раздел 2.1 декларации за отчетный год так:
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Связаться с нами