Как в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года отражать сентябрьскую зарплату?
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отражать зарплату или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Поэтому не всегда зарплата, выплаченная на «стыке» кварталов, попадает в отчетную форму.
Напомним, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года нужно представить в ИФНС до 25 октября 2024 года.
Что включить в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года состоит из:
-
титульного листа;
-
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
-
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.
Строка 020 – это общая сумма перечисленного НДФЛ нарастающим итогом. Строки 021 – 026 нужно заполнить суммы налога, удержанного по срокам перечисления. Для отчета за 9 месяцев 2024 года это:
-
строка 021 – НДФЛ за период с 1 по 22 июля;
-
строка 022 – НДФЛ за период с 23 по 31 июля;
-
cтрока 023 – НДФЛ за период с 1 по 22 августа;
-
строка 024 – НДФЛ за период с 23 по 31 августа;
-
строка 025 – НДФЛ за период с 1 по 22 сентября;
-
строка 026 – НДФЛ за период с 23 по 30 сентября.
Как заполнять строки 020 – 026 и 030 – 036 в зависимости от отчетного периода.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
Как в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года отражать сентябрьскую зарплату
Отражение сентябрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ зависит от того, когда она выплачена: в конце сентября или уже в октябре. Это должно быть прописано в Положении об оплате труда.
Если вторая часть сентябрьской зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 сентября, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года нужно учесть следующее.
НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2024 года должен быть перечислен до 5-го октября. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. А именно, в строку 026.
В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября, по которому срок сдачи уведомления – 3 октября, а срок уплаты – 5 октября.
Зарплата, в том числе за сентябрь, попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.
Если зарплата за сентябрь 2024 года выплачена в октябре, то в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года не попадает. Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за 2024 год.
Много практических ситуаций в бераторе:
-
Излишне удержанный НДФЛ: как заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ
-
6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета
-
Как в 6-НДФЛ отражать доходы высококвалифицированных специалистов?
Подключите бератор — вести бухгалтерию станет проще!
Из бератора вы за 5 минут узнаете больше полезной информации, чем за 2 часа поисков в интернете и других системах.