Упрощенцы становятся плательщиками НДС с 2025 года
1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и ИП, работающие на УСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС.
«Упрощенцы» с 2025 года признаются плательщиками НДС (ст. 346.11 НК РФ). Налог платить не придется только тем, у кого сумма доходов на УСН за предыдущий год не превысила 60 млн руб.
Освобождение от НДС
Освобождение от НДС налоговая служба будет предоставлять автоматически, на основании имеющихся у них данных о доходах компании или ИП (п.3 ст.145 НК РФ).
От НДС освобождаются и вновь созданные компании, и вновь зарегистрированные предприниматели (ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС работает, пока доходы компании (ИП) с начала года не превысят 60 млн руб. С первого числа месяца, идущего за тем, в котором превышен норматив, нужно платить налог на добавленную стоимость (ст. 145 НК РФ).
Есть случаи, когда «упрощенец», освобожденный от НДС, все равно должен уплатить налог в бюджет. В частности, если спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, если он является налоговым агентом по данному обязательному платежу либо ввез товары на территорию РФ.
Фирмам на УСН, работающим без НДС, счета-фактура выставлять не нужно
Упрощенцам, освобожденным от НДС, не нужно выставлять счета-фактуры «без НДС» и сдавать налоговую декларацию. Это прямо предусмотрено пунктом 5 статьи 168 НК РФ в новой редакции, которая утверждена Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ.
Налоговые ставки по НДС для УСН-компаний
Для компаний на УСН, которые обязаны платить НДС, предусмотрены два варианта уплаты налога, на выбор. Они могут применять или общую ставку, предусмотренную для всех плательщиков НДС, или одну из специальных, в зависимости от величины дохода за год.
Организации и ИП на УСН, у которых доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, в 2025 году могут уплачивать НДС по ставкам 5 или 7% в зависимости от величины дохода:
-
5% – если размер дохода за 2024 год не превысил 250 млн рублей включительно;
-
7% – если размер дохода за 2024 год составил от 250 до 450 млн рублей.
Обязанность по уплате НДС возникает с начала месяца, следующего за месяцем, в котором доходы компании на УСН превысят 60 млн рублей (абз.3 п.5 ст.145 НК РФ).
Уплата НДС по одной из вышеуказанных ставок 5% и 7 % не дает права УСН -компании на применение налогового вычета по НДС. В подобной ситуации заявить НДС к вычету не удастся. Налог нужно включить в стоимость приобретенного (ст. 170, 171 НК РФ).
Внимание! От льготных ставок по НДС нельзя отказаться в течение 12 последовательно идущих кварталов, кроме случая, когда организация (ИП) утрачивает право на них (ст. 164 НК РФ).
Чтобы работать с вычетами, нужно платить НДС по общей ставке 20% (10%). В этом случае фирма вправе принимать «входной» и «ввозной» налог к вычету в общем порядке.
-
Можно ли совмещать ставки НДС при совершении облагаемых операций
-
Когда применяются расчетные ставки НДС: 10/110; 20/120; 5/105; 7/107
Подключите бератор — вести бухгалтерию станет проще!
Из бератора вы за 5 минут узнаете больше полезной информации, чем за 2 часа поисков в интернете и других системах.
