Готовы поправки в НК РФ на осень 2025 года: стоит ли беспокоится?

Бухгалтерские сайты хаотично публикуют множество статей о готовящихся изменениях в НК РФ, преувеличивая их значимость. Мы решили вам рассказать о том, что изменится, чтобы вы могли спокойно работать, не отвлекаясь на информационный шум.

Законопроект с поправками действительно опубликован и, скорее всего, будет принят до осени 2025 года. Он, на самом деле, затронет все налоги. Но, во-первых, серьезных изменений, касающихся всех, – всего три. Во-вторых, подписчикам бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, достаточно только знать о готовящихся поправках в НК РФ. Остальное «отследят» эксперты бератора, которые в нужное время расскажут о сути изменений и сроках их вступления в силу. И, самое главное, все поправки будут своевременно внесены в бератор, вы получите письмо со ссылками на страницы и темы, которые изменились.

А сейчас, коротко о том, что будет изменено во второй половине 2025 года.

Изменения, которые касаются всех!

Сдвинут срок уплаты налогов, если он выпал на нерабочие дни

Сейчас, если срок уплаты налогов выпал на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.

После внесения поправок крайний день уплаты налогов, сборов перенесут на последний рабочий день перед выходными. То есть, сначала заплати налоги, потом отправляйся отдыхать! Сроков сдачи отчетности это не коснется.

Количество уведомлений по НДФЛ и страховым взносам можно будет сократить

После внесения поправок в НК РФ осенью 2025 года появится возможность подавать одно уведомление на несколько месяцев вперед. В нем нужно будет указать планируемые к уплате суммы НДФЛ и страховых взносов на будущий период.

Это удобно для организаций с большим штатом работников и небольшими колебаниями в части сумм НДФЛ и взносов к уплате.

Сейчас уведомления по страховым взносам сдается ежемесячно до 25 числа, а по НДФЛ может быть два уведомления:

• За период с 1 числа по 22 число текущего месяца — уведомление сдается до 25 числа, налог платится до 28 числа текущего месяца.
• За период с 23 числа по последнее число календарного месяца — уведомление сдается до 3 числа, налог платится до 5 числа следующего месяца.

Отменят и уведомление по имущественным налогам.

Вот основные правила оформления уведомлений. Эти же страницы изменятся, как только закон будет принят.

• Уведомление об исчисленном НДФЛ
• Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений на 2025 год. Таблица
• Как заполнить Уведомление по НДФЛ
• Уведомление по страховым взносам
• Срок сдачи Уведомления по страховым взносам. Таблица

Изменится порядок расчета предельного дохода для «детских вычетов»

Небольшое уточнение внесут абзац 16, 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ: при определении предельного дохода нарастающим итогом будут учитываются только доходы по основной налоговой базе. Напомним, предельный доход в 2025 году составляет 450 тысяч рублей.

Ссылки по этой теме. Эти страницы изменятся, как только закон будет принят

• Размеры детских вычетов с 1 января 2025 года
• Предельная величина дохода для получения детского вычета
• Как определить облагаемый доход, если работник имеет право на несколько вычетов в 2025 году

Изменения, которые интересны не всем, но знать нужно

Полис ОМС для заграничных поездок включат в состав командировочных расходов

При оформлении виз для выезда за рубеж необходима медстраховка. Поправками предложено внести стоимость полиса ОМС в перечень командировочных расходов и освободить от НДФЛ и страховых взносов.

Сейчас большинство бухгалтеров учитывает такие расходы в составе командировочных на основании разъяснений ФНС.

Полезные ссылки по теме:

• Компенсация командировочных расходов
• Оплата командировки: суточные и расходы на поездку

Если бухгалтерия не удержит НДФЛ с работника, его обяжут заплатить налог самостоятельно

С 1 января 2025 года НДФЛ «подвергся» глобальным изменениям. Введена пятиступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ.

Сейчас, если бухгалтерия не удержала (полностью или частично) НДФЛ, налог нужно доудержать из выплат в пользу работника до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода.

Если нет возможности удержать НДФЛ с работника (например, при выплате дохода в натуральной форме), об этом необходимо сообщить в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ, а также самому работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

С 2026 года работники, с которых компания не удержала НДФЛ, обязаны будут декларировать доход самостоятельно и платить налог за себя.

Полезные ссылки по теме:

• Предельный срок для удержания НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме
• Как в 6-НДФЛ отражать НДФЛ удержанный, но не перечисленный в бюджет

Из сальдо ЕНС уберут долги по оспариваемым решениям ИНФС

Из сальдо ЕНС исключат суммы, указанные в решении ИНФС о привлечении или отказе в привлечении к ответственности, если судом приняты меры предварительной защиты по иску лица, оспаривающего такое решение.

Подробнее:

• Порядок уплаты налогов Единым налоговым платежом

50-ти процентное ограничение на перенос убытков сохранится до 2030 года

Налогооблагаемую базу нельзя уменьшить более чем на 50 % за отчетный или налоговый период. Это ограничение было продлено до конца 2026 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Новым законопроектом его еще раз продлят – теперь до конца 2030 года.

Больше деталей по теме:

• На убыток прошлых лет можно уменьшить доначисленный налог
• Ограничения по величине переносимого убытка

Санаторные турпутевки не будут облагаться турналогом

Санатории не будут платить туристический налог со стоимости услуг проживания, предоставленных своим постояльцам, на основании путевок.

Сейчас этот вопрос вызывает множество вопросов и споров.

Новый раздел в бераторе с 2025 года:

• Туристический налог: ставки, порядок уплаты

Компании, у которых «падают обороты» смогут получить отсрочку по налогам

Отсрочки и рассрочки по уплате налоговых платежей начнут предоставлять не только компаниям и ИП сезонных видов деятельности, которые вынуждены останавливать работу из-за неблагоприятных природных и климатических условий, но и тем, у кого в силу иных причин резко падает спрос на продукцию.

Опишут, как будет считаться НДС со сдачи оборудования для майнинга

Если российская компания предоставляет иностранцами инфраструктуру для майнинга цифровой валюты, она и будет исчислять НДС:

• при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры,
• при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга.

Исключат возможность многократного применения коэффициента 2

Сейчас компании могут многократного применить коэффициент 2 к расходам при покупке ПО и баз данных, в рамках цепочки сублицензионных соглашений. Эту возможность исключат с 2026 года.

К расходам, связанным с получением лицензии, коэффициент 2 будет применен только один раз. Затем при заключении сублицензионного договора повторно применять коэффициент 2 будет запрещено.

Больше деталей по теме:

• Как применять повышающий коэффициент 2 к расходам на НМА в 2025
• Коэффициент 2 при формировании первоначальной стоимости амортизируемого имущества в 2025
• Права по лицензионному договору могут не признаваться НМА
• УСН-расходы на приобретение прав на ПО, базы данных, их обновление