РСВ за полугодие 2025 года: какие трудности могут возникнуть при сдаче отчета

Расчет по страховым взносам, как и другую налоговую отчетность, нужно сдать до 25 июля. Данный отчет необходимо представить в ИФНС, даже если не было никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД.

Какие разделы обязательно нужно включить в РСВ

Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 – это основные разделы РСВ. Они должны быть включены в отчет, даже если выплат работникам не было в течение отчетного периода.

1. Раздел 1 – это данные об обязательствах, сводные данные о страховых взносах;
2. Подраздел 1 – расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС;
3. Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В РСВ за полугодие 2025 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «31».

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2025 года. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050. Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.

Как построчно заполнить расчет по страховым взносам

Остальные разделы и приложения формы нужно включить в РСВ при наличии оснований. Это касается льготников, у них специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Обратите внимание: состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет. По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:

• «1» - если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
• «2» - если в последние три месяца выплат не было.

Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3. Это нулевой РСВ.

Нужно ли округлять суммы в РСВ?

При заполнении РСВ сумму нужно отражать в рублях и копейках без округления.

Округлять до полных рублей нельзя.

Согласно порядку заполнения, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 - 4, приложениях 1 - 4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4 нужно указывать в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.

Если организация применяла несколько тарифов

Если в течение года применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период.

Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2025 года.

Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы

Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.

Детали по теме: Как субъекту МСП заполнять РСВ

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:

• сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• базе для исчисления страховых взносов;
• базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
• если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

• пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
• десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Штраф за непредставление РСВ

Если вы не подали РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.

Разбор сложных ситуаций в Бераторе:

• Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
• Как в РСВ отражать выплаты работникам на ГПД в 2025 году
• В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
• Как в РСВ отразить материальную помощь
• Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
• Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?
• Как субъекту МСП заполнять РСВ
• Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в аренду автомобиля?
• Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?
• Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
• Суточные работников с разъездной работой в РСВ