Налоговый убыток: не прятать, а объяснять

Если год завершается с убытком, платить налог на прибыль не придется, но нужно быть готовыми к разборкам с налоговой. Ведь убыточные компании на особом контроле, хотя убытки сами по себе и не позволяют делать вывод о недобросовестности фирмы.

Поэтому нужно:

• знать причины, по которым фирма сработала в убыток, и уметь их объяснить;
• доказать, что расходы можно считать обоснованными;
• понимать, что делать с убытком в следующем году.

Прибыль по основной деятельности может быть не получена по целому ряду причин, которые можно объяснить. Главное, чтобы эти объяснения соответствовали действительности.

Обосновать убытки можно, предоставив доказательства, что компания вела обычную хозяйственную деятельность, целью которой было получение прибыли. А прибыль могла быть не получена по целому ряду причин.

• Вновь созданные организации
• Развитие компании
• Сезонные колебания спроса
• Падение доходов
• Крупные единовременные расходы
• Демпинговая политика
• Поставщик изменил цены

Также обязательно располагать документами, подтверждающими убыток.

Реализация ниже себестоимости

Реализация по цене ниже себестоимости бывает в работе любой организации. Существует ряд причин, по которым это может произойти, и фирма в результате оказывается в убытке.

Главное – иметь подтверждающие документы и суметь объяснить, что в силу сложившихся обстоятельств было гораздо важнее высвободить «замороженные» в неликвидах оборотные средства, реализовать их и тем самым избежать более крупных убытков от полного списания товара.

Другие убытки текущего года

Среди убытков текущего года могут быть и убытки, которые учитываются в составе внереализационных расходов.

Это специфические убытки, учитываемые по особым правилам:

• Убытки от недостач
• Недостача в результате хищения
• Недостача вследствие естественной убыли
• Убытки от чрезвычайных ситуаций
• Материальные потери от пожара
• Можно ли учитывать последствия наводнения
• Затопление из-за неисправности коммуникаций

Перенос убытка

Если результатом деятельности компании за год все-таки станет убыток, в Налоговом кодексе предусмотрен механизм его списания в следующих налоговых периодах. Он называется переносом убытка на будущее.

Переносить убытки на будущее можно без ограничения по времени, но с ограничением по размеру переносимого убытка. Он должен быть таков, чтобы налоговая база периода, в котором производится перенос, не была уменьшена в результате такого переноса более чем на 50%. То есть полностью сводить к нулю налоговую базу отчетного (налогового) периода запрещено.

Читайте в бераторе:

• Перенос убытка при реорганизации