6 случаев, когда вы «попали» на агентский НДС

Налоговый кодекс описывает несколько ситуаций, когда фирма становится налоговым агентом

Если хотя бы один из перечисленных вариантов – ваш случай, вам придется самостоятельно рассчитать и заплатить агентский НДС. Его перечисляют равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Но есть ситуации, в которых действует другой порядок уплаты НДС налоговым агентом

Вы совершили покупку у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ

Оплачивая покупку иностранной компании, фирма как налоговый агент должна удержать из этой суммы НДС, если одновременно выполнены два условия

Если хотя бы одно из условий не выполнено, удерживать и платить налог не нужно.

Вы арендовали государственное или муниципальное имущество

Приобретая или арендуя государственное или муниципальное имущество, фирма также признается налоговым агентом. Важное уточнение - к физлицам, которые не имеют статус ИП и арендуют имущество у органов власти, это правило не применяют.

НДС, который нужно удержать из арендной платы, рассчитывают по формуле

Вы реализуете «конфискат»

Следующий случай, когда фирма выступает налоговым агентом, – если по поручению государства она реализует имущество по решению суда, а также конфискованное, бесхозяйное или скупленное имущество. Агенты, продающие «конфискат», должны рассчитать НДС иначе, чем в двух предыдущих случаях

Вы – посредник между инофирмой и покупателем и участвуете в расчетах

В роли налоговых агентов выступают посредники, участвующие в расчетах и продающие в России товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. А также их работы, услуги и имущественные права.

Расчет агентского НДС посредником

Вы купили металлолом или макулатуру

Покупатели лома и отходов черных и цветных металлов, а также макулатуры тоже являются налоговыми агентами. Продавцы такого вторсырья должны самостоятельно оформить счет-фактур без учета НДС. В них ставят отметку, что НДС исчисляется налоговым агентом – покупателем

Как налоговые агенты заполняют декларацию по НДС

Если вам пришлось удержать и заплатить агентский НДС, не забудьте при сдаче декларации заполнить раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». Пример заполнения раздела 2 декларации по НДС