Отчет о финансовых результатах за 2020 год сдавайте по обновленной форме. Заполните ОФД правильно, ведь его данные расскажут о прибыли либо убытках на фирме. При проверках налоговики сравнят эти показатели с данными из декларации. Выявление расхождений потребует от вас дополнительных пояснений.
Учитывайте новый показатель
Появился новый показатель – «Расход (доход) по налогу на прибыль». Это сумма, которая уменьшит либо увеличит вашу прибыль или убыток до налогообложения при формировании чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
Отразите доход либо расход по строке 2410. Код строки тот же, но называется она теперь «Налог на прибыль» - без слова «текущий».
Новая строка 2411 «Текущий налог на прибыль»
Текущий налог на прибыль – это сумма налога на прибыль, рассчитанная по данным налогового учета. Возьмите его из декларации по налогу на прибыль. Этот показатель в отчете о финансовых результатах проставьте в скобках.
Новая строка 2412 «Отложенный налог на прибыль»
Отложенный налог на прибыль – это дебетовый оборот по счетам 09 Отложенные налоговые активы» и 77 Отложенные налоговые обязательства» минус кредитовый оборот по счетам 09 и 77.
Его значение может быть как положительным, так и отрицательным. Отрицательное покажите в скобках.
Строки 2412 и 2411 в сумме и дают показатель, который надо отразить по строке 2410 «Налог на прибыль».
Замена строк
Из новой формы ОФР исключили строки, которые были в старой:
- 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»;
- 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
- 2450 «Изменение отложенных налоговых активов».
Но в отчет добавили новую строку с кодом 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».
Показатель по новой строке 2350 используйте при формировании совокупного финансового результата.
Как считать совокупный финансовый результат за год
Совокупный финансовый результат (строка 2500 отчета) теперь определяйте по такой формуле:
| Совокупный финансовый результат
|
=
|
строка 2400
|
+
|
Строка 2510
|
+
|
Строка 2520
|
+
|
строка 2530
|
Имейте в виду, что все суммы, которые отражаете в новом отчете о финансовых результатах, надо подсчитать по правилам математики. Не путайтесь в знаках. Если показатель стоит в скобках, то перед ним ставьте минус.
