Исчисленная или фактически уплаченная сумма в Уведомлении для ЕНП: как правильно?

30.01.2023 Распечатать

В 2023 году в ИФНС нужно подавать Уведомления об исчисленных налогах. Вопросов по единому налоговому платежу и подаче уведомлений не становится меньше. Например, вот интересный вопрос: какую сумму указывать в Уведомлении для ЕНП: исчисленную или фактически уплаченную.

Что сказано в порядке заполнения?

Форма Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Форма состоит из титульного листа и раздела «Данные». По каждому налогу или взносу нужно указывать:

КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
Код по ОКТМО.
Код бюджетной классификации.
Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
Отчетный (календарный) год.

Что касается суммы налога, то в порядке заполнения установлено так:

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма обязательства исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов.

Скачивайте Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов

Как выходит на практике?

Многие бухгалтеры не понимают, какую сумму нужно указывать в Уведомлении: сумму исчисленных налогов или фактически уплаченных?

В социальных сетях некоторые бухгалтеры пишут, что уже в поданном уведомлении указали только уплаченную сумму, кто-то собирается это сделать.

Читайте в бераторе, какую сумму нужно указывать Уведомлении.

Напомним, срок сдачи Уведомления, такой же как для сдачи налоговой отчетности с 1 января 2023 года: 25-е число месяца, за который перечисляется авансовый платеж, НДФЛ, взнос или сбор.