Рубрика Налог на прибыль

  • При переплате штраф легко оспорить

    Если сумма переплаты по налогу превышает сумму доначисления по тому же налогу и в тот же бюджет, штраф за неуплату налога по статье 122 Налогового кодекса неправомерен. Постановление АС Северо-Западного округа от 7 апреля 2017 г. по делу № А56-29135/2016.

  • Пересчет налоговой базы из-за опоздавших документов

    Прошлогодние расходы были выявлены в текущем периоде, когда были получены опоздавшие первичные документы. Это считается искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, которое привело к переплате налога. Поэтому исправление можно внести в текущем периоде, но только если по его итогам получена прибыль. Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-03-06/1/17177.

  • Учет выкупной стоимости при лизинге

    Платежи в счет выкупной цены лизингового имущества, внесенные до перехода права собственности на него к лизингополучателю, следует рассматривать для целей налогообложения у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. 

  • Налог на прибыль: ежемесячный платеж в I квартале 2017 года

    В 2017 году изменилось процентное соотношение по зачислению налога на прибыль организаций в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. При этом для организаций, вносящих ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала, сумма ежемесячного авансового платежа на I квартал 2017 года принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа в IV квартале 2016 года – то есть исходя из налоговой ставки, действовавшей в 2016 году.

  • Неотделимые улучшения у арендатора возникли при ремонте

    Организация совместно с собственником арендуемой недвижимости участвовала в ее реконструкции, выполнив подрядным способом ремонтные работы. Стоимость работ организация учла в расходах единовременно, квалифицировав их как ремонт. Однако инспекция сочла, что затраты организации являются капитальными вложениями в арендуемые основные средства в форме неотделимых улучшений и должны учитываться через амортизацию.

  • Учет обслуживающих производств при аренде и консервации

    Если объекты обслуживающих производств и хозяйств (подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы и т.д.) сдаются в аренду или законсервированы, то не применяются правила об определении налоговой базы по деятельности объектов ОПХ отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. В этом случае доходы и расходы от сдачи указанных объектов в аренду и расходы по содержанию законсервированных объектов ОПХ учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке.

  • Пересчитывать авансовые платежи по прибыли в I квартале 2017 года по новым ставкам не нужно

    Сумма ежемесячного авансового платежа на I квартал 2017 года принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, исчисленного по налоговой ставке, действовавшей в 2016 году. Письмо ФНС России от 3 апреля 2017 г. № СД-4-3/6179@ «Об уплате авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2017 года».

  • Налогообложение штрафов у сельхозтоваропроизводителей

    Если сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющий общую систему налогообложения, уплатил или получил штрафные санкции за нарушение договорных обязательств в рамках деятельности, связанной с реализацией произведенной (переработанной) сельскохозяйственной продукции, то эти суммы учитываются при определении налоговой базы, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0 процентов.

  • Резерв на премии по итогам года: как отразить превышение?

    Организация вправе равномерно учитывать расходы на выплату годовых премий путем формирования соответствующего резерва. Но если сумма годовых премий, начисленных в 2017 году за 2016 год,  превышает сумму резерва, перенесенного на 2017 год, то такое превышение учитывается в расходах на оплату труда за 2016 год - на 31.12.2016.

  • Является ли пожертвование доходом при краудфандинге?

    Если коммерческая организация и индивидуальный предприниматель - получатели средств посредством краудфандинга - не обязаны осуществить какое-либо встречное предоставление финансирующим лицам, то безвозмездно поступившее посредством краудфандинга имущество (денежные средства) следует отразить в составе доходов для целей налогообложения прибыли.


Вверх