Согласно ПБУ 18/02, к отложенным налоговым активам относится та часть расходов фирмы, которые могут быть учтены в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но которые в данном отчетном периоде принять в полном объеме нельзя. Один из частых случаев возникновения таких активов – разница в налоговом и бухгалтерском учете основных средств.
Обратите внимание: этот материал вам может пригодиться при подготовке Годового отчета за 2026 год.
Отложенный налоговый актив (ОНА) возникает, когда момент признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает. Отложенный налоговый актив - это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога в последующих отчетных периодах. То есть такие расходы в текущем отчетном периоде принимаются частично, а остаток переносится на последующие.
