Подключите бератор по выгодной цене
при подписке вам будут доступны:
материалы бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»
материалы журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия»
онлайн-сервисы бератора и полезные PDF-издания на важные темы
доступ на 6 месяцев
32 200 ₽ 16 800 ₽
Зарегистрируйтесь на сайте и читайте дальше
Вы бесплатно получите доступ на 3 дня ко всем разделам и возможностям бератора.
Если вы являетесь платным клиентом бератора, просто войдите в свой аккаунт.
Проводки налог на прибыль, начисление налога на прибыль
Проводки налог на прибыль, начисление налога на прибыль
Данная статья написана на основе материалов Бератора. Определение прибыли дано в статье 247 Налогового Кодекса. С полученной прибыли и российские, и иностранные организации платят налог. Его отражают в декларации, называют текущим и уплачивают в бюджет. Не забудьте, что полученную сумму нужно уменьшить на суммы постоянных налоговых активов и обязательств. Посмотрите, как должно происходить начисление налога на прибыль, проводки прилагаются.
Проводки по налогу на прибыль
Для расчетов с бюджетом в плане счетов предназначен счет 68. Проводки: начисление налога на прибыль отражается по кредиту соответствующих субсчетов, а перечисление в бюджет – по дебету. Отражать налог нужно в два этапа: сначала рассчитать налог с бухгалтерской прибыли, затем произвести окончательную корректировку. Когда кончится налоговый период, проводка будет выглядеть так:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» КРЕДИТ 68
- начислен условный расход по налогу на прибыль
Если налог начисляется на бухгалтерскую прибыль, он называется условным доходом:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 99 субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль»
Результат с учетом корректировки на постоянные налоговые активы и обязательства – это и есть сумма к уплате. Теперь текущий налог на прибыль нужно заплатить государству.
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51
Обратите внимание: отражение условного расхода по дебету 99 не уменьшает налоговые обязательства.