Вы находитесь в платном материале бератора. Вы можете получить доступ к бератору бесплатно.
Мы можем предоставить вам доступ на 1 день. Чтобы получить доступ к бератору, оформите эту заявку на подключение, мы с вами свяжемся и оговорим, когда вам удобно получить доступ. Также у вас будет специальная цена при подписке на бератор.
Уже есть аккаунт? Войти
О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/107396 от 03.11.2022
Социальный вычет по расходам на обучение могут получать физлица, оплатившие обучение своего брата (или сестры), являющегося налогоплательщику полнородным (т.е. имеющим общих отца и мать) либо неполнородным (т.е. имеющим общих отца или мать).
Сестра вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение брата. Но нужно соблюсти условия подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Они следующие: возраст обучающегося – до 24 лет; обучение по очной форме; у организации, осуществляющей образовательную деятельность, должна быть лицензия; наличие документов, подтверждающих оплату обучения.
Текст документа
Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/107396 от 03.11.2022
О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата
Вопрос: О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата.
Ответ:
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.08.2022 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса).
Учитывая вышеизложенное, налогоплательщик - сестра обучающегося имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату по очной форме обучения в образовательной организации брата в возрасте до 24 лет, являющегося налогоплательщику полнородным либо неполнородным (имеющим общих отца или мать).
При этом социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
