Заявления на возврат и зачет переплаты: формы и образцы

Если на едином налоговом счете образовалось положительно сальдо, вероятно, у вас есть переплата по налогам. Ее можно зачесть в счет будущих налоговых платежей или вернуть на расчетный счет.

Сумму единого налогового платежа, которая осталась после уплаты всех налогов, сборов, взносов, можно вернуть на расчетный счет или зачесть (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).

Положительно сальдо ЕНС можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла бы быть направлена.

Как оформить возврат или зачет переплаты по налогам

Возврат или зачет переплаты налоговики проводят только по заявлениям. Заявления на возврат и зачет разные. Формы утверждены приказом ФНС России от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

Заявление на возврат

Заполнить заявление на возврат неиспользованных средств ЕНП несложно. В нем всего две страницы понятными и простыми полями.

Как заполнить Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2023 году

Машиночитаемый бланк заявления на возврат

Заявление на зачет переплаты

Заявление на зачет состоит из нескольких страниц. Все заполняют титульный лист и одну из страниц в зависимости от типа зачета:

• в счет погашения долга другого лица; 
• в счет уплаты доначислений, штрафов, пеней и т.п. по решениям ИФНС и судов;
• в счет погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной налоговой обязанности; 
• в счет уплаты конкретного налога.

Как заполнить Заявление на зачет переплаты налога в 2023 году

Все поля Заявления за зачет

Скачать бланк в формате exell

Скачать образец в формате exell

Как подавать заявления

НК РФ позволяет подать заявление: 

• на бумаге, отправив по почте России, с курьером, через представителя с доверенностью, подав лично;
• в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью;
• физлицу - в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

При этом, ФНС на сайте указывает все форматы, но в ответах на часто задаваемые вопросы на своем сайте настаивает на подаче заявлений только в электронном формате. Если у вас есть возможность направить заявлений в электронно, для надежности, выбирайте этот формат.

Но, не забывайте, для подачи заявления в электронном формате вам нужна Усиленная электронная  подпись.

Сколько вернут или зачтут и в какой срок

Налоговики направят в Казначейство поручение на возврат на следующий день после того, как поступит ваше заявление.

Если вы не укажите в заявлении информацию о банковском счете, срок увеличится: до того момента, пока налоговая самостоятельно получит эту информацию от банка или от вас.

На ваш счет поступит сумма, указанная в заявлении, но не больше положительного остатка ЕНС.