Социальные вычеты с 2024 года: новые формы для подтверждения расходов
1 января 2024 года вступили в силу изменения по социальным вычетам. Повышены размеры вычетов, введен упрощенный порядок соцвычетов и новые формы документов, подтверждающих расходы физлица. В связи с этими новшествами с нового года поступило много вопросов, как сейчас получить социальный вычет.
Перечень документов на получение зависит от того, за какой год работник хочет получить вычет и где он его получает (в налоговой или у работодателя).
Если работник хочет получить социальный вычет за 2023 год и за другие прошедшие периоды, то перечень документов остается прежним. Такой вычет можно получить только в налоговой инспекции. Если же работник сейчас планирует подать документы на вычет у работодателя, то тут нужно учитывать нововведения.
Новые формы для подтверждения расходов для соцвычета
С 1 января 2024 года социальный налоговый вычет по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке (ст. 221.1 НК РФ). Упрощенный порядок распространен на получение вычета по расходам:
- на обучение;
- на медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;
- на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет;
- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
- на физкультурно-оздоровительные услуги.
По каждому виду социального вычета утверждена своя справка об оплате услуг:
- справка об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС – утверждена приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@;
- справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в ИФНС – приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/756@;
- справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в ИФНС – приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/737@;
- справка об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС – приказом от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@;
- справка об уплате страховых взносов для представления в ИФНС – приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/736@.
Данные формы справок действуют с 1 января 2024 года. Именно они подтверждают произведенные расходы.
Так, для получения вычета у работодателя сотрудник должен получить соответствующую справку и направить ее вместе с заявлением в ИФНС. При технической возможности организации, оказывающие услуги, могут направить справку в налоговую электронно. Далее ИФНС сама должна уведомить работодателя о подтверждении вычета у работника.
