Как перейти с общего режима на УСН с 2026 года

По итогам работы за 9 месяцев 2025 года вы вправе принять решение о переходе с общего режима налогообложения на «упрощенку» в 2026 году, если это позволяют показатели по выручке, численности работников и стоимость основных средств.

Если сейчас вы работаете на ОСНО и хотите перейти на УСН с 2026 года, самое время проверить все показатели, которые необходимо соблюдать для переход на «упрощенку».

Стоит ли переходить на «упрощенку»

Показатели 2025 года, которые позволят перейти на УСН с 2026 года

Пороговое значение по доходам, позволяющее переходить на УСН с начала будущего года, установлено п.2 ст.346.12 НК РФ.

Этот показатель существенно повышен с 2024 года и остается неизменным, поскольку коэффициент-дефлятор, применяемый сейчас, равен «1», а со следующего года и вовсе отменен.

Перейти на УСН с начала 2026 можно, если по итогам девяти месяцев 2025 года сумма доходов не превысит 337,5 млн рублей.

Детали по теме:

Как уложиться в лимит доходов на УСН

В доходах не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, доходы в виде субсидий, получаемых при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.

Показатель по выручке – основной. Но нужно учитывать еще две «цифры» для работы на УСН:

• остаточная стоимость ОС не должна превышать 200 млн рублей по состоянию на 1 октября текущего года;
• численность персонала – 130 работников.

Основной лимит для работы на УСН в 2026 году останется прежним - 450 млн. рублей в год. Превышение данного порога означает, что нужно перейти на общую систему налогообложения.

Как оформить переход на УСН

Желающие перейти на УСН с 2026 должны уведомить об этом налоговую по месту регистрации не позднее 12 января 2026 года.

Обычная дата подачи уведомления – 31 декабря года перед переходом на спецрежим. Но в 2025 году этот день по производственному календарю стал выходным, и срок подачи уведомления перенесен на первый рабочий день после отдыха на основании ст. 6.1 НК РФ.

Больше деталей по теме:

Как перейти на упрощенную систему

В уведомлении нужно указать:

• выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
• размер доходов по состоянию на 1 октября 2025 года;
• остаточную стоимость основных средств также по состоянию на 1 октября 2025 года.

Последние, два пункта указывают только организации, ИП это не нужно.

Формы уведомлений о переходе на УСН и об отказе от применения УСН утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

О каких рисках писали ранее СМИ и оказались неправы

Многие СМИ «громко о шумно» сообщали о том, что УСН отменят с 2026 года. Поводом для инфошума стала встреча российского президента с представителями «Деловой России» и последовавшее за этим подписание ряда поручений в адрес правительства. Главное, о чем писали журналисты - отмена УСН для торговли.

Волну слухов «прекратил» Минфин, который 25 июля 2025 года официально сообщил: никаких новшеств в виде снижения лимитов по доходам для освобождения от НДС и тем более отмены спецрежима для упрощенцев пока вводиться не будет. Пока — это до 2028 года.

Желающие перейти на общий режим налогообложения с начала нового календарного года (с 01.01.2026), необходимо представить в налоговый орган по месту учета уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15 января 2026 года. Вновь перейти на УСН плательщик вправе не ранее чем через год, то есть с 01.01.2027.

При каком доходе в 2025 году сохраняется право на применение УСН?

Право на применение УСН будет сохраняться за налогоплательщиками, если в течение налогового периода их доходы не превысят 450 млн рублей (сейчас – 265,8 млн рублей). Причем указанная величина доходов, как и величина остаточной стоимости основных средств (с 2025 года – 200 млн рублей), станет ежегодно индексироваться на соответствующий коэффициент-дефлятор (новая редакция п.2 ст.346.12 НК РФ).

Источник

https://buh.ru/articles/kak-pereyti-na-usn-s-2025-goda-usloviya-ogranicheniya-vysokie-dokhody-i-povtornyy-perekhod-posle-utr.html