Каким будет туристический налог в 2026 году? Обзор важнейших изменений

Законопроект с масштабным поправками в НК РФ сейчас изучают все, поскольку его планируют принять до конца этого года, а применять новые правила налогообложения придется с 1 января 2026 года. Изменения по туристическому налогу касаются ставок, льгот, минимального налога для санаториев и порядка подачи декларации. Кроме того, приказом Росстата были введены новые формы статотчетности для организаций туристической сферы.

Законопроект от 29 сентября 2025 г. № 1026190-8

С 2025 года на территориях муниципальных образований некоторых регионов и отдельных субъектов РФ действует туристический налог. Его уплачивают гостиницы, отели, хостелы и т. д. Решение о введении туристического налога принимают местные власти, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – региональные власти (ст. 418.1 НК РФ).

Порядок применения ставок турналога

Туристический налог платят в пределах максимальной ставки, установленной НК РФ в статье 418.5.

Читайте в бераторе:

• Что облагается налогом и налоговая база
• Налоговая ставка по туристическому налогу

Согласно пункту 2 статьи 418.5 НК РФ, ставки турналога могут различаться с учетом сезонности (и (или) категории средства размещения). Были отдельные разъяснения чиновников о том, что различные ставки с учетом сезонности могут устанавливаться в месяцах, которые входят в один квартал.

В действующей редакции статьи 11 НК РФ говорится только о сезонном производстве товаров (работ, услуг). Это производство и реализация, которые непосредственно связаны с природными, климатическими условиями, со временем года, в силу которых в определенные периоды (квартал, полугодие) производственная деятельность организации (ИП) не осуществляется.

С 2026 года в понятие сезонности включают также реализацию товаров (работ, услуг) и, кроме того, уточняют его критерии.

Критерием сезонности будет снижение более чем на 50% в определенных периодах (кварталах, полугодии) производства (реализации) товаров (работ, услуг):

• из-за природных или климатических условий,
• из-за снижения спроса на производимые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Сезонные отрасли и виды деятельности перечислены в постановлении Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382.

Читайте в бераторе:

• Кто платит туристический налог
• Какие специализированные организации освобождаются от уплаты турналога
• Кто освобожден от уплаты туристического налога

Как платят налог санатории

Санатории считаются включенными в реестр классифицированных средств размещения согласно пункту 2 статьи 418.3 НК РФ. Они оказывают услуги по проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, без разделения и выделения их них стоимости проживания.

Санатории исчисляют туристический налог в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ), то есть, 100 рублей в сутки с одного размещения.

От налога освобождены только услуги проживания, предоставляемые на основании медицинских показаний, если они оплачиваются за счет бюджетных ассигнований (ст. 3 Федерального закона от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).

Льготы по турналогу: в НК будет отдельная статья

Случаи полного освобождения от туристического налога выводят в отдельную статью Налогового кодекса.

От уплаты налога освобождаются организации в отношении услуг по временному проживанию в составе:

• услуг по санаторно-курортному лечению, если оно происходит по медицинским показаниям и оплачивается за счет бюджетных ассигнований разного уровня (федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов);
• услуг по организованному отдыху в средствах размещения, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении Управления делами Президента РФ и оплаченными за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.

Отчетность по туристическому налогу

Налоговую декларацию по туристическом налогу нужно сдавать по месту нахождения гостиницы, хостела, пансионата, санатория и т.п. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).

• Порядок исчисления налога
• Уплата туристического налога

Если компания или ИП владеет несколькими объектами для сдачи их туристам во временное проживание, и эти объекты зарегистрированы в разных субъектах РФ, можно выбрать одну налоговую инспекцию для сдачи отчетности. О своем выборе нужно уведомить ИФНС заранее, не позднее чем за 30 дней до сдачи налоговой декларации.

Выбрать одну инспекцию и подать уведомление могут и плательщики туристического налога, у которых на территории одного муниципального образования есть несколько объектов (средств размещения), относящихся к разным налоговым органам.

Может ли декларация по туристическому налогу быть нулевой?

Должна ли гостиница сдавать декларацию по туристическому налогу за квартал, в котором клиенты проживали без оплаты, в долг?

Куда отчитывается гостиница, которая относится к крупнейших налогоплательщикам?

Ответы на эти вопросы вы найдете в бераторе.

Читайте также:

Когда потребуется уточненная отчетность

Напоминаем, что для организаций туристической сферы Росстат приказом от 28 июля 2025 г. № 369 утвердил новые формы отчетности. Новую годовую форму № 1-КСР «Сведения о деятельности средства размещения» нужно будет сдать за 2025 год.

В бераторе вы найдете много нестандартных ситуаций, связанных с исчислением и взиманием туристического налога:

• Если в одном номере проживают несколько человек
• Если постоялец опоздал ко времени заезда
• Когда в налоговой базе по турналогу учитывают стоимость допуслуг при сдаче номеров жильцам
• Когда платить налог, если оплата прошла в одном периоде, а заселение – в другом
• Гостиница сдала номера льготникам
• Как рассчитать туристический налог если постоялец снял номер на неполные сутки
• Как считать турналог при раннем заезде и позднем выезде