.

По способностям и по потребностям: выбираем вариант УСН

Переходя на УСН, каждая фирма оказывается перед выбором – какой объект налогообложения выбрать, чтобы он был наиболее ей выгоден. Либо со всего полученного дохода - тогда ставка «упрощенного» налога составит 6%, либо с разницы между доходами и расходами – тогда ставка налога увеличится до 15%. Как сделать правильный выбор,рассказывает шеф-редактор экспертной редакции Бератор Надежда Крылова.

Выбор этот не так прост, как может показаться на первый взгляд, но и не ахти как сложен. Главное «взвесить все на правильных весах».

Если налог платить с доходов

Как показывает практика, работать с «доходами» предпочтительнее фирмам, которые оказывают какие-либо услуги, сдают площади в аренду и т. п. Ведь их расходы минимальные. Платить налог с доходов выгодно компаниям с высокой рентабельностью. Чем прибыльнее фирма, тем выгоднее для нее этот способ расчета.

Кроме того, рассчитывать единый налог с валовой выручки гораздо проще, чем с величины чистого дохода. Поэтому многие выбирают «доходы» только потому, что на этом объекте меньше работы - не нужно разбираться, какие расходы учитывать, а какие – нет. Простота расчета единого налога сводит на «нет» вероятность спора с проверяющими и судебные разбирательства.

Здесь необходимо указать заголовок примера Пример. Расчет единого налога с объектом «доходы»

ООО «Космос» занимается торговлей. С нового года фирма планирует перейти на «упрощенку». Ее показатели за 9 месяцев текущего года составили:

  • доходы – 10 000 000 руб.;
  • расходы – 7 000 000 руб., в том числе страховые взносы на обязательное страхование – 70 000 руб.

Перед тем как написать заявление о переходе на «упрощенку», бухгалтер «Актива» рассчитал единый налог с общего дохода:

10 000 000 руб. × 6% = 600 000 руб.

Эту сумму можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. Таким образом, учесть взносы можно в пределах 300 000 руб. (600 000 руб. × 50%). Это больше 70 000 руб., поэтому уменьшить единый налог фирма вправе на всю величину страховых взносов.

В итоге он составит:

600 000 - 70 000 = 530 000 руб.

Всего фирма заплатит:

530 000 + 70 000 = 600 000 руб.

Если налог платить с доходов за минусом расходов

Выбирать объект налогообложения «доходы минус расходы» выгодно тем фирмам, которые работают с большим оборотным капиталом, но при этом получают маленькую прибыль. В основном это производственные компании, ведь доля материальных затрат у них довольно высока.

Налог с чистого дохода предпочтительнее платить также фирмам, которые имеют небольшой размер кредиторской задолженности. Ведь базу, облагаемую единым налогом, уменьшают только оплаченные расходы. Если же выплат не было, то и расходы будут незначительными.

Чтобы разница между доходами и расходами фирмы была небольшая, большая часть ее затрат должна попадать в закрытый перечень расходов из статьи 346.16 Налогового кодекса.

Размер единого налога для фирм, которые считают его с разницы между доходами и расходами, не может быть меньше минимального налога. Он составляет 1% от доходов предприятия. Этот налог придется заплатить компаниям, у которых небольшая прибыль, а также в том случае, если получен убыток. Тем не менее, для таких фирм схема «доходы минус расходы» все равно выглядит привлекательнее. Ведь минимальный налог в любом случае будет ниже, чем единый налог с доходов.

Пример. Расчет единого налога с объектом «доходы минус расходы»

Воспользуемся данными предыдущего примера.

Бухгалтер ООО «Космос» посчитал единый налог с разницы между доходами и расходами:

(10 000 000 - 7 000 000) × 15% = 450 000 руб.

«Активу» придется заплатить «упрощенный» налог и страховые взносы:

450 000 + 70 000 = 520 000 руб.

520 000 < 600 000

Поэтому в данном случае выгоднее платить единый налог с разницы между доходами и расходами.

Как выбрать объект налогообложения математическим методом

Существует более простой метод определения, что лучше для вашей фирмы: объект «доходы» или «доходы минус расходы». Он не учитывает страховые взносы и суммы выплаченных пособий по больничным. Но результат дает объективный.

Сначала определим, при каком соотношении между доходами и расходами единый налог в обоих случаях будет одинаковый. Для этого составим уравнение:

доход × 6% = (доход - расход) × 15%.

В результате несложных математических преобразований получим формулу:

доход × 0,6 = расход.

Какой вывод можно сделать из этого равенства? Если расходы вашей компании составляют менее 60% от доходов, то выгоднее работать по первому варианту (объект – «доходы»). И, соответственно, если расходы составляют более 60% от доходов, то имеет смысл выбирать второй вариант (объект – «доходы минус расходы»).

Пример. Какой объект налогообложения будет выгоднее

В этой области вставляем текст примераООО «Радар» оказывает услуги по ремонту ж/д техники. С нового года фирма решила перейти на УСН. Доходы «Радара» за 9 месяцев текущего года составили 12 000 000 руб., расходы за тот же период - 5 000 000 руб.

Вариант 1. Объект налогообложения – «доходы»

Сумма единого налога составит:

12 000 000 руб. × 6% = 720 000 руб.

Вариант 2. Объект налогообложения – «доходы минус расходы»

Сумма единого налога составит:

(12 000 000 руб. - 5 000 000 руб.) × 15% = 1 050 000 руб.

Получается, что выгоднее работать по первому варианту.

Соотношение доходов и расходов таково:

(5 000 000 руб. : 12 000 000 руб.) × 100 = 42%.

Таким образом, расходы составляют 42% от доходов. Следовательно, используя нашу формулу, можно сразу сделать вывод, что выгоднее выбрать объект налогообложения «доходы».

Вверх

 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор