Что значит «громкая» новость об изменении правил заполнения уведомлений

Все бухгалтерские сайты написали о том, что с мая 2024 года изменились правила заполнения уведомлений. Это не совсем так. Беспокоиться бухгалтерам не стоит.

Приказ ФНС с новыми кодами от 16.01.24 № ЕД-7-8/20@ вышел в начале года. В нем действительно приведены новые коды для уведомлений об исчисленных налогах. Они появились в связи с тем, что с 2024 года уведомление по НДФЛ подается дважды в месяц.  

Этот Приказ не успел «пройти Минюст» до сдачи первого уведомления 2024 года. Тогда же налоговики рекомендовали бухгалтерам использовать новые коды, не дожидаясь регистрации документа в Минюсте. Большинство бухгалтеров, которые подают уведомления по НДФЛ два раза в месяц так и сделали. 

Если компания, выплачивает и аванс, и основную часть заработной платы с 1 по 22 число каждого месяца, бухгалтерия по-прежнему подает одно уведомление по НДФЛ в месяц. Второе нужно сдать только в том случае, если компания выплачивала работникам доход в период пс 23 числа до конца месяца. 

Так, что новые коды применяются с января 2024 года. Сейчас же, приказ ФНС от 16.01.24 № ЕД-7-8/20@ прошел регистрацию в Минюсте и считается утвержденным официально. ОН вступит в силу с 3 мая 2024 года.

Новые коды введены для реквизита «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». 

Основные коды периода не изменились, они, как и раньше, следующие:

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

Для двойных уведомлений по НДФЛ введены дополнительные коды для имеющихся кодов «21», «31», «33», «34»:

• номер «01», «02», «03» — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• номер «11», «12», «13» — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

Кроме этого, скорректированы коды отчетных периодов для авансовых платежей по НДФЛ. Их платят ИП на ОСНО. Для авансов по НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев приняты такие коды: «21/04», «31/04» и «33/04».

Уведомление в апреле 2024 года

В уведомлении об исчисленных суммах налогов, которое подается 25 апреля 2024 года нужно отразить сведения об:

• НДФЛ, начисленному и удержанному с выплат работникам за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 года. В поле отчетного периода указывается код «31/01».
• Авансовом платеже на УСН за 1 квартал 2024 года. В поле отчетного периода указывается код «34/01».
• Об авансовом платеже по имущественным налогам для организаций (налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный и земельный налог) за 1 квартал 2024 года. В поле отчетного периода указывается код «34/01».
• Об НДФЛ за 1 квартал 2024 года, если вы ИП на ОСНО, нотариус и адвокат подают уведомление о своём НДФЛ. В поле отчетного периода указывается код «21/04».

Но по налогу на имущество годовой налог включают в уведомление только в части налога, который платят по кадастровой стоимости. По налогу, исчисляемому по среднегодовой стоимости, сдают декларацию. 

Как заполнять Уведомление об исчисленном НДФЛ

Страховые взносы включать не нужно. Поскольку в срок не позднее 25 апреля сдается РСВ за I квартал 2024 года. Срок предоставления расчета и уведомления совпадает и приходится на один и тот же день.

Какую ошибку бухгалтеры допускают чаще всего в Уведомлении об исчисленных налогах

ФНС разъяснила, как исполнить налоговое уведомление