Уведомление об исчисленном НДФЛ

Последний раз обновлено:

До уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Если в 2023 году работодатели подавали одно Уведомление по НДФЛ, то с 1 января 2024 года представлять нужно два Уведомления.

Сроки сдачи Уведомления об исчисленном НДФЛ

С 1 января 2024 года сроки представления уведомлений по НДФЛ следующие:

• по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа этого же месяца;
• по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно, – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Для декабря также отдельно установлен срок представления уведомления: по налогу, уплаченному с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Напомним, в 2023 году уведомления по НДФЛ сдавали по общему сроку – каждый месяц, 25 числа месяца. 

Таким образом, для того чтобы уплаченный налог был корректно зачислен с ЕНС в счет НДФЛ, работодателям необходимо подать уведомление:

• до 25 числа – по НДФЛ, который удержан с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 3 числа – по НДФЛ, который удержан с 23 по последнее число предыдущего месяца.

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений на первое полугодие 2024 года. Таблица

Период удержания НДФЛ в 2024 году	Крайний срок подачи уведомления по НДФЛ	Крайний срок перечисления НДФЛ
С 1 по 22 января	25 января 2024 года	29 января 2024 года (перенос с воскресенья 28 января)
С 23 по 31 января	5 февраля 2024 года   (перенос с нерабочих субботы и воскресенья 3 и 4 февраля)	5 февраля 2024 года
С 1 по 22 февраля	26 февраля 2024 года   (перенос с нерабочего воскресенья 25 февраля)	28 февраля 2024 года
С 23 по 29 февраля	4 марта 2024 года (перенос с нерабочего воскресенья 3 марта)	5 марта 2024 года
С 1 марта по 22 марта	25 марта 2024 года	28 марта 2024 года
С 23 по 31 марта	3 апреля 2024 года	5 апреля 2024 года
С 1 по 22 апреля	25 апреля 2024 года	2 мая 2024 года   (перенос с воскресенья 28 апреля, включая нерабочие дни 29, 30 апреля и 1 мая)
С 23 по 30 апреля	3 мая 2024 года	6 мая 2024 года (перенос с воскресенья 5 мая)
С 1 по 22 мая	27 мая 2024 года (перенос с нерабочих субботы и воскресенья 25 и 26 мая)	28 мая 2024 года
С 23 по 31 мая	3 июня 2024 года	5 июня 2024 года
С 1 по 22 июня	25 июня 2024 года	28 июня 2024 года
С 23 июня по 30 июня	3 июля 2024 года	5 июля 2024 года

Как заполнить Уведомление по НДФЛ

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам нужно подавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Уведомление состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела «Данные».

Читайте подробно:

Общие требования к порядку заполнения

Как заполнить титульный лист

Как заполнить раздел «Данные»

Контрольные соотношения для Уведомления

В разделе «Данные» нужно указать:

1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
2. Код по ОКТМО.
3. Код бюджетной классификации.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
5. Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
6. Отчетный (календарный) год.

КБК по НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица

Отчетный (налоговый/расчетный) период	Значение реквизита в Уведомлении		Срок уплаты
01.01 по 22.01	21	01	28.01
23.01 по 31.01	21	11	05.02
01.02 по 22.02	21	02	28.02
23.02 по 28(29).02	21	12	05.03
01.03 по 22.03	21	03	28.03
23.03 по 31.03	21	13	05.04
01.04 по 22.04	31	01	28.04
23.04 по 30.04	31	11	05.05
01.05 по 22.05	31	02	28.05
23.05 по 31.05	31	12	05.06
01.06 по 22.06	31	03	28.06
23.06 по 30.06	31	13	05.07
01.07 по 22.07	33	01	28.07
23.07 по 31.07	33	11	05.08
01.08 по 22.08	33	02	28.08
23.08 по 31.08	33	12	05.09
01.09 по 22.09	33	03	28.09
23.09 по 30.09	33	13	05.10
01.10 по 22.10	34	01	28.10
23.10 по 31.10	34	11	05.11
01.11 по 22.11	34	02	28.11
23.11 по 30.11	34	12	05.12
01.12 по 22.12	34	03	28.12
23.12-31.12	34	13	последний рабочий день календарного года

Коды периодов для ИП на ОСНО

Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как он уплачивает авансовые платежи по НДФЛ поквартально.

Сроки уплаты авансов по НДФЛ у предпринимателя на ОСНО в 2024 году следующие:

• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024.

В эти же сроки ИП должен подать Уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по НДФЛ за соответствующий период.

Вот коды для Уведомления:

• 1 квартал – код периода 21/04;
• полугодие – код периода 31/04;
• 9 месяцев – код периода 33/04.

Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению

Уведомление об исчисленных налогах подают по организации в целом, а не по отдельному обособленному подразделению. Поэтому в поле «КПП», расположенном вверху каждой страницы уведомления, необходимо указать КПП, присвоенный организации при постановке на учет по месту ее нахождения.

В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей «1 – 6» по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое обособленное подразделение. То есть блоки об исчисленных налогах нужно заполнять отдельно по головной организации и отдельно по каждому обособленному подразделению.

Так им образом, НДФЛ обособленного подразделения нужно отражать отдельным блоком со своим КПП и кодом по ОКТМО по месту нахождения «обособки».

Если несколько обособленных подразделений расположены в одном муниципальном образовании и отчетность подается через одно из них, необходимо объединить информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими обособленными подразделениями.

В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» укажите КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» - код соответствующей территории.

Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

Любой бухгалтер может допустить ошибку, тем более в недавно введенном уведомлении об исчисленных налогах.

Исправление ошибки зависит от того, где допущена ошибка.  

Ошибка в реквизитах

Если вы ошиблись в реквизитах, нужно составить и направить в налоговую новое уведомление с верными реквизитами.

Ошибка в сумме НДФЛ

Если ошибка допущена в сумме НДФЛ к уплате, нужно подать в налоговую инспекцию новое уведомление. 

В нем нужно повторить данные ошибочной строки, а сумму указать новую.

Ошибка в других данных

Когда необходимо уточнить иные данные, заполните и направьте в налоговую инспекцию новое уведомление, в котором:

• повторите данные ошибочной строки;
• в строке суммы укажите «0»;
• в новой строке укажите верные данные.

Если вы ранее уже сдали расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных организацией  – расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не нужно.