.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Уведомление об исчисленном НДФЛ

Последний раз обновлено:

До уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Если в 2023 году работодатели подавали одно Уведомление по НДФЛ, то с 1 января 2024 года представлять нужно два Уведомления.

Сроки сдачи Уведомления об исчисленном НДФЛ

С 1 января 2024 года сроки представления уведомлений по НДФЛ следующие:

  • по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа этого же месяца;
  • по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно, – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Для декабря также отдельно установлен срок представления уведомления: по налогу, уплаченному с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Напомним, в 2023 году уведомления по НДФЛ сдавали по общему сроку – каждый месяц, 25 числа месяца. 

Таким образом, для того чтобы уплаченный налог был корректно зачислен с ЕНС в счет НДФЛ, работодателям необходимо подать уведомление:

  • до 25 числа – по НДФЛ, который удержан с 1 по 22 число текущего месяца;
  • до 3 числа – по НДФЛ, который удержан с 23 по последнее число предыдущего месяца.

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений на 2024 год. Таблица

Период удержания НДФЛ в 2024 году

Крайний срок подачи уведомления по НДФЛ

Крайний срок перечисления НДФЛ

С 1 по 22 января

25 января 2024 года

29 января 2024 года

(перенос с воскресенья 28 января)

С 23 по 31 января

5 февраля 2024 года   (перенос с нерабочих субботы и воскресенья 3 и 4 февраля)

5 февраля 2024 года

С 1 по 22 февраля

26 февраля 2024 года   (перенос с нерабочего воскресенья 25 февраля)

28 февраля 2024 года

С 23 по 29 февраля

4 марта 2024 года

(перенос с нерабочего воскресенья 3 марта)

5 марта 2024 года

С 1 марта по 22 марта

25 марта 2024 года

28 марта 2024 года

С 23 по 31 марта

3 апреля 2024 года

5 апреля 2024 года

С 1 по 22 апреля

25 апреля 2024 года

2 мая 2024 года  

(перенос с воскресенья 28 апреля, включая нерабочие дни 29, 30 апреля и 1 мая)

С 23 по 30 апреля

3 мая 2024 года

6 мая 2024 года

(перенос с воскресенья 5 мая)

С 1 по 22 мая

27 мая 2024 года

(перенос с нерабочих субботы и воскресенья 25 и 26 мая)

28 мая 2024 года

С 23 по 31 мая

3 июня 2024 года

5 июня 2024 года

С 1 по 22 июня

25 июня 2024 года

28 июня 2024 года

С 23 по 30 июня

3 июля 2024 года

5 июля 2024 года

С 1 по 22 июля   25 июля 2024 года 29 июля 2024 года (перенос с воскресенья 28 июля)
С 23 по 31 июля 5 августа 2024 года (перенос с субботы 3 августа) 5 августа 2024 года
С 1 по 22 августа 26 августа 2024 года (перенос с воскресенья 25 августа) 28 августа 2024 года
С 23 по 31 августа 3 сентября 2024 года 5 сентября 2024 года
С 1 по 22 сентября 25 сентября 2024 года 30 сентября 2024 года (перенос с субботы 28 сентября)
С 23 по 30 сентября 3 октября 2024 года 7 октября 2024 года (перенос с субботы 5 октября)
С 1 по 22 октября  25 октября 2024 года 28 октября 2024 года
С 23 по 31 октября 4 ноября 2024 года (перенос с воскресенья 3 ноября) 5 ноября 2024 года
С 1 по 22 ноября  25 ноября 2024 года 28 ноября 2024 года
С 23 по 30 ноября  3 декабря 2024 года 5 декабря 2024 года
С 1 по 22 декабря 25 декабря 2024 года 30 декабря 2024 года (перенос с субботы 28 декабря)
С 22 по 31 декабря  31 декабря 2024 года 31 декабря 2024 года

Как заполнить Уведомление по НДФЛ

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам нужно подавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Уведомление состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела «Данные».

Читайте подробно:

Общие требования к порядку заполнения

Как заполнить титульный лист

Как заполнить раздел «Данные»

Контрольные соотношения для Уведомления

В разделе «Данные» нужно указать:

  1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
  2. Код по ОКТМО.
  3. Код бюджетной классификации.
  4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
  5. Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
  6. Отчетный (календарный) год.

КБК по НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Уведомление по НДФЛ за март 2024. Образец

Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица

Отчетный (налоговый/расчетный) период

Значение реквизита в Уведомлении

Срок уплаты

01.01 по 22.01

21

01

28.01

23.01 по 31.01

21

11

05.02

01.02 по 22.02

21

02

28.02

23.02 по 28(29).02

21

12

05.03

01.03 по 22.03

21

03

28.03

23.03 по 31.03

21

13

05.04

01.04 по 22.04

31

01

28.04

23.04 по 30.04

31

11

05.05

01.05 по 22.05

31

02

28.05

23.05 по 31.05

31

12

05.06

01.06 по 22.06

31

03

28.06

23.06 по 30.06

31

13

05.07

01.07 по 22.07

33

01

28.07

23.07 по 31.07

33

11

05.08

01.08 по 22.08

33

02

28.08

23.08 по 31.08

33

12

05.09

01.09 по 22.09

33

03

28.09

23.09 по 30.09

33

13

05.10

01.10 по 22.10

34

01

28.10

23.10 по 31.10

34

11

05.11

01.11 по 22.11

34

02

28.11

23.11 по 30.11

34

12

05.12

01.12 по 22.12

34

03

28.12

23.12-31.12

34

13

последний рабочий день календарного года

Коды периодов для ИП на ОСНО

Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как он уплачивает авансовые платежи по НДФЛ поквартально.

Сроки уплаты авансов по НДФЛ у предпринимателя на ОСНО в 2024 году следующие:

  • за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
  • за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
  • за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024.

В эти же сроки ИП должен подать Уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по НДФЛ за соответствующий период.

Вот коды для Уведомления:

  • 1 квартал – код периода 21/04;
  • полугодие – код периода 31/04;
  • 9 месяцев – код периода 33/04.

Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению

Отдельное уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению подавать не нужно, так как уведомление об исчисленных налогах подают по организации в целом, а не по отдельному обособленному подразделению.

При заполнении уведомления об исчисленном НДФЛ по «обособке» учитывайте следующее.

1. Так как уведомление об исчисленных налогах общее, то в поле «КПП», расположенном вверху каждой страницы уведомления, необходимо указать КПП, присвоенный организации при постановке на учет по месту ее нахождения.

2. В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей «1 - 6» по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое обособленное подразделение.

3. У каждого обособленного подразделения свой КПП и код по ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения.

Если несколько обособленных подразделений расположены в одном муниципальном образовании и отчетность подается через одно из них, необходимо объединить информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими обособленными подразделениями.

В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» укажите КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» - код соответствующей территории.

Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

Любой бухгалтер может допустить ошибку, тем более в недавно введенном уведомлении об исчисленных налогах.

Исправление ошибки зависит от того, где допущена ошибка.  

Ошибка в реквизитах

Если вы ошиблись в реквизитах, нужно составить и направить в налоговую новое уведомление с верными реквизитами.

Ошибка в сумме НДФЛ

Если ошибка допущена в сумме НДФЛ к уплате, нужно подать в налоговую инспекцию новое уведомление. 

В нем нужно повторить данные ошибочной строки, а сумму указать новую.

Ошибка в других данных

Когда необходимо уточнить иные данные, заполните и направьте в налоговую инспекцию новое уведомление, в котором:

  • повторите данные ошибочной строки;
  • в строке суммы укажите «0»;
  • в новой строке укажите верные данные.

Если вы ранее уже сдали расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных организацией  – расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не нужно.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.