Вы находитесь в платном материале бератора и можете получить доступ к нему бесплатно.
Предоставим доступ на 1 день.
Оформите эту заявку на подключение, мы с вами свяжемся и оговорим, когда вам удобно получить доступ. По этой заявке за вами сохранится специальная цена при подписке на бератор.
Уже есть аккаунт? Войти
Компенсация морального вреда и НДФЛ: правила удержания
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/103482 от 24.10.2025
Когда компенсация морального вреда освобождается от НДФЛ, напомнил Минфин России в письме от 24.10.2025 г. № 03-04-05/103482.
Когда действует освобождение от НДФЛ при выплате компенсации морального вреда
Пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что не подлежат обложению НДФЛ, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Основываясь на данную норму, Минфин России делает такие выводы.
-
Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ при соблюдении установленных условий.
-
В иных случаях компенсация морального вреда облагается НДФЛ в установленном порядке.
Таким образом, для НДФЛ важно был ли причинен вред здоровью.
Аналогично и более подробно разъяснил Минфин России в письме от 11.07.2025 г. №03-04-05/67992.
Чиновники подчеркивают, что ТК РФ разграничивает понятия «возмещение работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей» и «компенсация морального вреда».
Так, компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья – это денежная выплата, которая призвана возместить нематериальные (физические и нравственные) страдания потерпевшего, возникшие в результате травмы, заболевания, утраты трудоспособности или иного вреда здоровью.
Именно такая компенсация освобождена от НДФЛ.
Что касается страховых взносов, то норма идентична. Абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ освобождает от страховых взносов все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, если они установлены), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от страховых взносов. Во всех иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается взносами в общем порядке.
Текст документа
Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/103482 от 24.10.2025
Компенсация морального вреда и НДФЛ: правила удержания
Вопрос: Любая ли компенсация морального вреда освобождается от налогообложения НДФЛ?
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 02.10.2025 и по вопросу о налогообложении доходов физических лиц сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Учитывая изложенное, сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении установленных условий.
В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
