В каком месяце после превышения лимита в 60 млн упрощенец должен платить НДС

Минфин разъяснил, когда после превышения лимита 60 млн. рублей упрощенец утратит право на освобождение от НДС и начнет платить налог. Письмо от 24 июня 2025 г. № 03-07-11/61264.

Упрощенцы с 2025 года стали плательщиками НДС (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Если доход упрощенца за предшествующий год не больше 60 млн. рублей, они автоматически (то есть без подачи заявления на освобождение от НДС) освобождаются от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Платят НДС те, чей годовой доход превышает 60 млн. рублей.

Но если доход по УСН превысил эту сумму, тогда компания и ИП утрачивают право на освобождение от НДС.

Рассмотрена ситуация: компания на УСН, освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ, в 2025 году реализовала помещение. На момент подписания акта приема-передачи недвижимости доход компании не превышал 60 млн, но в течение нескольких месяцев превысит этот лимит.

Минфин в письме от 24 июня 2025 г. № 03-07-11/61264 ответил, что, если с 1 января 2025 компания на УСН имела основания для освобождения от НДС, но у нее ожидается превышение суммы доходов, то в месяце превышения обязанности платить НДС еще нет.

Это произойдет с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место превышение лимита. То есть обязанность рассчитывать и платить НДС наступает не с месяца превышения, а только со следующего.