Резидент или нерезидент: учтите статус работника при заполнении 6-НДФЛ

Если в одном месяце работник был налоговым резидентом, а в следующем утратил этот статус, то у работодателя могут возникнуть сложности с отражением этого факта в расчете 6-НДФЛ. Заполните отчет без проблем, учитывая разъяснения ФНС России в письме от 30 апреля 2021 года № БС-4-11/6168@.

При смене работником статуса удерживайте НДФЛ по другой ставке

Статус сотрудника определяйте на каждую дату выплаты дохода, поскольку от этого зависит ставка НДФЛ: 13 или 30%.

После того, как работник стал нерезидентом, НДФЛ исчисляйте отдельно с каждого выплаченного с начала года дохода по ставке 30%.

Пересчитайте НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом

Если работник утратил статус налогового резидента, у вас возникает необходимость пересчитать НДФЛ с доходов этого лица по ставке 30% с зачетом налога, ранее удержанного по ставкам 13 % либо 15 %. Пересчитать НДФЛ надо с начала текущего года (письмо ФНС России от 30 апреля 2021 года № БС-4-11/6168@).

Доходы нерезидента на вычеты не уменьшайте

Если удерживаете НДФЛ по ставке 30 %, то зарплату работнику-нерезиденту на вычеты по НДФЛ не уменьшайте. Нерезидентам вычеты не положены.

Раздел 2 заполните с учетом нового статуса сотрудника

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отразите итоговые показатели по ставке 30%.

Уточненный расчет 6-НДФЛ подавать не потребуется.