Что важно учесть при сдаче РСВ за I квартал 2024 года

Расчет по страховым взносам за первый квартал 2024 года, как и всю отчетность, сдаем до 25 апреля 2024 года. Форма для этого отчета не изменилась, применяйте ту, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

На бумаге или электронно?

На бумаге РСВ могут сдать только те работодатели, кто в отчетном периоде начислил выплаты не более чем 10 работникам. Все остальные обязаны представить РСВ в электронном виде.

Если РСВ сдаете на бумаге, учитывайте следующее:

• чернила должны быть черного, фиолетового или синего цвета.
• заполнять текстовые поля РСВ нужно заглавными печатными символами;
• нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• не допускается двусторонняя печать РСВ и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Какие разделы включить в РСВ? 

Состав расчета по страховым взносам зависит от того, по какому тарифу уплачены страховые взносы. 

«Обычные» работодатели, не применяющие льготные тарифы, в состав РСВ включают:

• Титульный лист;
• Раздел 1 Данные об обязательствах;
• Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
• Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .

В РСВ за первый квартал 2024 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» нужно проставить код «21».

Если фирма применяла несколько тарифов в первом квартале 2024 года

Если в течение квартала применялось более одного тарифа, то в РСВ нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период. 

Выплаты и взносы по всем физлицам отражайте нарастающим итогом с начала 2024 года.

Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы 

Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, нужно сдать два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.

Подробности в бераторе: Как субъекту МСП заполнять РСВ

Кто сдает нулевой РСВ?

Если организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать РСВ. Это и есть нулевой отчет.

По строке 001 тип плательщика укажите код «2» раздела 1. 

Читайте в бераторе: Нулевой РСВ: что включает

Проверяем РСВ по контрольным соотношениям

До отправки расчета в налоговую постарайтесь проверить РСВ по специальным контрольным соотношениям, которые утверждены ФНС.

Помимо контрольных соотношений внутри самого РСВ, расчет должен сходиться с другими отчетами, в частности с:

• персонифицированными сведениями о физических лицах (ПерсСвФЛ);
• декларацией по налогу на прибыль (НДП).

Штраф за не сдачу РСВ

Если не сдать РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.

Практические ситуации по РСВ в бераторе:

Построчное заполнение РСВ

Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты

В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня

Как в РСВ отразить материальную помощь

Сдавать ли РСВ, если выплат не было?

Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?

Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?

Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?

Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы